問(wèn)題已解決

某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年11月取得不含稅銷(xiāo)售額如下:銷(xiāo)售燙花木制筷子15萬(wàn)元;銷(xiāo)售竹制筷子18萬(wàn)元;銷(xiāo)售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外,沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0 .23萬(wàn)元,已知木制一次性筷子適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。A0.61B0.59C1.36D2.26我的答案：A糾錯(cuò)答案解析參考答案：A木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍,其逾期的包裝物押金要計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅。但燙花木制筷子(不是一次性的)和竹制筷子,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅 = 12 × 5% + 0.23 ÷(1 + 16%)× 5% = 0.61(萬(wàn)元)。1+16%×5%算是什么呢

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/06 13:08
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小惑老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，是一次性筷子包裝物押金產(chǎn)生的消費(fèi)稅
2019 04/06 13:08
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