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旅游行業(yè)的差額征稅怎么做賬務(wù)處理？

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/11 14:29
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 　　借：銀行存款 　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　2.支付別的公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　 貸：銀行存款 　　3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　 貸：銀行存款
2019 04/11 14:41
84784975
2019 04/11 15:51
應(yīng)交稅費(fèi)如果有余額是結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出山或收入嗎？？
樸老師
2019 04/11 17:39
應(yīng)交稅費(fèi)多計(jì)提 建議找出原因 沖減原來(lái)多提原因計(jì)入哪里就沖什么科目 若實(shí)在無(wú)法查找就計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
84784975
2019 04/11 19:15
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本都做應(yīng)交增值稅，不會(huì)出現(xiàn)稅額差么？？
樸老師
2019 04/12 10:29
成本那里是進(jìn)項(xiàng)稅的你收到專票的話
84784975
2019 04/12 12:01
小規(guī)模收專票不也是按成本票一樣的嗎？如果是小規(guī)模的賬務(wù)處理又是怎么樣的？
樸老師
2019 04/12 12:36
跟收到的普票是一樣的，直接都計(jì)入成本，不做借應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)的分錄
84784975
2019 04/12 12:40
收入要做應(yīng)交稅費(fèi)嗎？
樸老師
2019 04/12 12:51
是的，收入要交增值稅的
84784975
2019 04/12 13:44
小規(guī)模的收入也要做應(yīng)交稅費(fèi)嗎？不是差額征稅么？
樸老師
2019 04/12 13:52
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　 　　貸：應(yīng)付賬款等　　 　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）　　 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　 　　借：銀行存款等　　 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　 　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　 　　二、差額扣除部分增加收入 　　賬務(wù)處理： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　 　　貸：應(yīng)付賬款等　　 　　借：銀行存款等　　 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　 　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　
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