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納稅調(diào)整明細(xì)表的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 賬載金額填實(shí)際的數(shù)，稅收金額是填實(shí)際數(shù)的60%嗎 ？調(diào)增的數(shù)就是實(shí)際數(shù)減去60%嗎？

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/14 10:07
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，稅收金額不一定就是60%的，需要看收入是多少，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額是多少，才知道稅收金額是按收入0.5%填寫(xiě)，還是按發(fā)生額60%填寫(xiě)的
2019 04/14 10:08
84785023
2019 04/14 10:10
年收入總額595388 招待費(fèi)7496
84785023
2019 04/14 10:12
這個(gè)需要調(diào)嗎
鄒老師
2019 04/14 10:12
你好，那賬載金額是 7496，稅收金額是2976.94
84785023
2019 04/14 10:13
這個(gè)怎么算呢
84785023
2019 04/14 10:14
那我是要調(diào)增4000多嗎
鄒老師
2019 04/14 10:17
你好，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 年收入總額595388， 招待費(fèi)7496，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=2976.94，招待費(fèi)7496發(fā)生額的60%=7496*60%，按2976.94這個(gè)較小的數(shù)據(jù)扣除，而不是按發(fā)生額60%扣除，需要納稅調(diào)增= 7496-2976.94
84785023
2019 04/14 10:18
好的 謝謝
鄒老師
2019 04/14 10:25
不客氣，祝你周末愉快！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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