問題已解決

我們是16年12月新成立的公司,現(xiàn)正處在研發(fā)階段,前期的研發(fā)費(fèi)用可做研發(fā)費(fèi)用的加計扣除,請問老師知道研發(fā)費(fèi)用加計扣除的輔助賬怎么做嗎?該做哪些項(xiàng)目?有相關(guān)的電子模板嗎?或是有別人做好的輔助賬模板可參考嗎?

84785036| 提問時間:2019 04/15 11:14
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
賬簿按照性質(zhì)和用途分類:日記賬、分類賬和備查賬。當(dāng)然還有很多種分類方法,比如按形式、按格式等分類。 分類賬又可以分為總分類賬、明細(xì)分類賬??偡诸愘~簡稱總賬,明細(xì)分類賬又可分為三欄式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額明細(xì)賬、項(xiàng)目核算明細(xì)賬等。 備查賬有時又稱備查簿、臺賬等,是對日記賬和分類賬起補(bǔ)充作用的,主要用于登記在日記賬和分類賬未能登記和反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 企業(yè)按照財稅〔2015〕119號文件和97號公告要求設(shè)置研發(fā)支出輔助賬時,研發(fā)支出輔助賬的樣式應(yīng)參照97號公告所附樣式編制。企業(yè)也可以根據(jù)自己的實(shí)際情況建立輔助賬,但應(yīng)涵蓋97號公告所附樣式內(nèi)容。也就是說輔助賬樣式可以在總局發(fā)布的輔助賬框架內(nèi)增加有關(guān)項(xiàng)目,但不得減少和合并有關(guān)項(xiàng)目。 其中,研發(fā)支出輔助賬包括4種形式的研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表以及研發(fā)項(xiàng)目可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表。 4種形式的研發(fā)支出輔助賬分別是: 1.自主研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬; 2.委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬; 3.合作研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬; 4.集中研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬。   企業(yè)應(yīng)根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的形式,在立項(xiàng)后按照項(xiàng)目分別設(shè)置輔助賬。從憑證級別記錄各個項(xiàng)目的研發(fā)支出,并將每筆研發(fā)支出按照財稅〔2015〕119號文件列明的可加計扣除的六大類研發(fā)費(fèi)用類別進(jìn)行歸類?! ? 企業(yè)應(yīng)在年度終了之后,根據(jù)所有項(xiàng)目輔助賬貸方發(fā)生余額匯總填制《研發(fā)支出輔助賬匯總表》,并作為年度財務(wù)報告附注,隨年度財務(wù)報告一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。   企業(yè)還需注意的是,《研發(fā)項(xiàng)目可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》用于填報計算本年度享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策的金額,包括本年度研發(fā)支出費(fèi)用化加計扣除的部分,以及本年度及以前年度研發(fā)費(fèi)用資本化在本年度加計攤銷的部分,最后作為附列資料隨企業(yè)年度納稅申報表一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2019 04/15 14:30
84785036
2019 04/15 15:09
老師,我現(xiàn)在想知道我公司是自主研發(fā)的,上次我咨詢過您需要去立項(xiàng)備案,但我咨詢稅局和科工貿(mào)局都說不用備案了,我有些糊涂了?
樸老師
2019 04/15 15:11
各地有區(qū)別,按照各地稅局說的來做就可以了
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