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殘保金和工會一般是這個月報上個月的，那他們需要當月計提嗎？
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殘保金是按年申報計算的，
殘保金的計算公式。
殘保金的年繳納計算公式：繳納額=（上年度用人單位在職職工人數x1.5%-上年度用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數）X上年度用人單位在職職工平均工資。
公式注意事項
在職職工人數=上年度在職人數總和/12 （即平均數，取整）
平均工資=上年度每月的平均工資總和/12（可保留2位小數）
殘疾人就業(yè)人數，如果沒有就寫0
2019 04/17 22:25
莊老師 
2019 04/17 22:25
工會一般是這個月報上個月
莊老師
2019 04/17 22:27
1、如果已經計提了，在實際交納時，做分錄
借：其他應交款
貸：銀行存款
2、如果沒有計提，在實際交納時
借：管理費用-殘保金
貸：銀行存款
殘保金的計提分錄
1、計提時
借：管理費用-殘保金
貸：其他應交款
2、實際交納時：
借：其他應交款
貸：銀行存款
工會經費，借管理費用－－工會經費，貸應付職工薪酬－－工會經費
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