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符合加計(jì)遞減政策，如何做賬務(wù)處理？需要每月計(jì)提嗎？

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/23 13:16
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
每個(gè)月不需要計(jì)提，只是在實(shí)際繳納增值稅稅款時(shí)，才需要按實(shí)際加計(jì)抵減的稅額做 借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸 銀行存款 其他收益（為本期加計(jì)抵減的稅額）
2019 04/23 13:33
84784967
2019 04/23 14:04
老師，我們進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)，留底稅額較大，每月是不是不需要做賬務(wù)處理？
張艷老師
2019 04/23 14:16
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。
84784967
2019 04/23 14:19
每月申報(bào)時(shí)，是不是就和之前申報(bào)增值稅一樣，不需要填加計(jì)扣除項(xiàng)（留抵較大情況）
張艷老師
2019 04/23 14:22
您正常在附表四填寫(xiě)本期該計(jì)提的加計(jì)抵減稅額就是了，只是本期申報(bào)不需要抵減就是了。（因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額本身就大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
84784967
2019 04/23 14:29
老師，本期進(jìn)賬大于銷(xiāo)項(xiàng)不是不用計(jì)提嗎？申報(bào)時(shí)附表四計(jì)提的加計(jì)扣除怎么知道是多少？
張艷老師
2019 04/23 14:42
1、是的 2、您本期認(rèn)證抵扣了多少進(jìn)項(xiàng)稅額，就乘以10%計(jì)算加計(jì)抵減的金額了。
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