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老師，農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的分錄怎樣做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
借：原材料
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2019 04/30 09:01
84785041 
2019 04/30 09:08
老師我想問一下，農(nóng)林牧漁怎么申請免稅
江老師 
2019 04/30 09:22
直接到稅務(wù)大廳辦理免稅備案。需要有免稅的文號。財(cái)稅[2012]75號文 《關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》
84785041
2019 04/30 09:37
我去年有暫估材料，到目前未到票，那做匯算的時(shí)候需要調(diào)整嗎？
江老師
2019 04/30 09:38
這個(gè)就是計(jì)入了成本，由于沒有發(fā)票，需要調(diào)增。如果是沒有計(jì)入營業(yè)成本，不用調(diào)增，不影響本年利潤
84785041
2019 04/30 09:39
嗯，好的。還有就是年報(bào)數(shù)據(jù)是按12月份的數(shù)據(jù)正常申報(bào)，還是要把暫估的材料成本做調(diào)整以后申報(bào)
84785041
2019 04/30 09:40
當(dāng)時(shí)材料暫估后，就入了主營業(yè)務(wù)成本
江老師
2019 04/30 09:43
如果是入了主營業(yè)務(wù)成本，入了多少金額就是調(diào)增多少金額，按無票的費(fèi)用調(diào)增
84785041
2019 04/30 09:46
徐柯飛:
那就是報(bào)表也是需要調(diào)整的
匯算的時(shí)候年報(bào)需要調(diào)整
還有匯算時(shí)候表格里面主營業(yè)務(wù)成本也是需要調(diào)整的，對吧
84785041
2019 04/30 09:48
那我調(diào)整完以后，本年在做賬的時(shí)候，調(diào)整分錄怎么做？
江老師
2019 04/30 09:49
調(diào)表不調(diào)賬，就是說調(diào)企業(yè)所得稅匯算清繳的年報(bào)，但不調(diào)整賬務(wù)處理。
這個(gè)數(shù)據(jù)在“A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”中“27 （十四）與取得收入無關(guān)的支出”進(jìn)行調(diào)增處理
84785041
2019 04/30 09:55
那調(diào)表不調(diào)賬的話，我2019年的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)的利潤分配數(shù)據(jù)不就不對了嗎？
江老師
2019 04/30 09:56
這個(gè)不影響資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表，這個(gè)只會(huì)產(chǎn)生企業(yè)多交企業(yè)所得稅。多交企業(yè)所得稅會(huì)賬務(wù)處理，補(bǔ)提企業(yè)所得稅。
84785041
2019 04/30 10:02
徐柯飛:
不太想得明白，那就是說只需要調(diào)整2018年利潤表的主營業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表的利潤分配數(shù)據(jù)。和A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表。不補(bǔ)繳所得稅的話就不存在賬務(wù)處理？
徐柯飛:
是這么理解吧
江老師
2019 04/30 10:03
上述說法完全正確，是這樣的，如果這個(gè)項(xiàng)目調(diào)增，但最后還是不用交企業(yè)所得稅，就不存在補(bǔ)提企業(yè)所得稅的分錄，是這樣的。
84785041
2019 04/30 10:08
那利潤分配科目不是隨著主營業(yè)務(wù)的調(diào)增而減少了嗎？如果在匯算月不調(diào)整的話，數(shù)據(jù)不就不對了嗎？
江老師
2019 04/30 10:09
這個(gè)因?yàn)槭钦{(diào)表不調(diào)賬，賬務(wù)處理沒有變，因此利潤分配科目不隨主營業(yè)務(wù)的調(diào)增而減少。
84785041
2019 04/30 10:12
某家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年全年收入總額9000萬，開出銷項(xiàng)發(fā)票8200萬，原材料采購進(jìn)項(xiàng)成本5600萬，全年人力成本300萬，借款給兄弟公司500萬。
問：1、該公司全年納稅款多少？稅負(fù)率多少
2、如到稅收洼地核定征收所得稅1%，增值稅按地方留存部分50%返還60%，個(gè)人所得稅返還地方留存部分40%返還60%，稅負(fù)率是多少
江老師
2019 04/30 10:21
你這個(gè)題目不完整，就是借款給兄弟公司500萬元，取得多少利息呢？這個(gè)利息是按6%交稅的。
84785041
2019 04/30 10:24
借款給兄弟公司不用利息 算這個(gè)借款是沒有進(jìn)項(xiàng)票的 可以算利潤
江老師
2019 04/30 10:25
這個(gè)借款給兄弟公司不用利息，這個(gè)是企業(yè)放棄自己收息的權(quán)利，但稅務(wù)沒有放棄收稅的權(quán)利，會(huì)按市場同期利率進(jìn)行交6%的利息稅
84785041
2019 04/30 10:29
迷:
這個(gè)500萬就是按百分13算到利潤一起
迷:
你就告訴我第一問就可以
84785041
2019 04/30 10:30
迷:
全面納稅款
迷:
和稅率
江老師
2019 04/30 10:32
這樣，不考慮500萬元的事，可以計(jì)算第一問
不考慮利息的事。是可以計(jì)算第一問的，因?yàn)?00萬元涉及到收取利息的6%的增值稅。
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