問(wèn)題已解決

賒銷，合同約定分期收款。開(kāi)票后3個(gè)月內(nèi)支付60%.6個(gè)月內(nèi)支付35%.剩余5%作為質(zhì)保金2年內(nèi)支付。通常貨物發(fā)出時(shí)開(kāi)票，請(qǐng)問(wèn)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是何時(shí)？

84784987| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/08 08:56
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
采取分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
2019 05/08 08:58
84784987
2019 05/08 09:25
書(shū)面合同只說(shuō)3個(gè)月內(nèi)收款60%.未約定具體哪天收款，怎么辦呢？
張艷老師
2019 05/08 09:27
這樣沒(méi)有明確約定收款日期的話，就是按發(fā)出貨物的當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間了。
84784987
2019 05/08 09:34
如果貨物只完工一部分，發(fā)出的不含稅價(jià)100萬(wàn)，實(shí)際開(kāi)票不含稅價(jià)150萬(wàn)，增值稅交多少？13%的
張艷老師
2019 05/08 09:38
那就按實(shí)際開(kāi)票金額150萬(wàn)*13%繳納稅款了。
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