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物業(yè)公司代收代繳水電費，應(yīng)計入“其他應(yīng)收款”科目，并設(shè)二級科目“代收水電費”。 1.收取時：借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款-代收水電費。 交電業(yè)局時：借：其他應(yīng)收款-代收水電費 貸：庫存現(xiàn)金。 2.預(yù)收的部分會計分錄： 收取時 (借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款-代收水電費) 電費下來后，根據(jù)業(yè)主的電費額，沖預(yù)收的部分 (借：其他應(yīng)收款-代收水電費 貸：現(xiàn)金) 根據(jù)財稅[2016]36號規(guī)定，物業(yè)公司代收水、電、氣、垃圾處理費等，如果以物業(yè)公司的名義為客戶開具發(fā)票，應(yīng)按適用稅率申報繳納增值稅。 同時符合以下條件的代收代交的水電費，暫不征收增值稅： (1)自來水公司、電力公司將發(fā)票開具給客戶; (2)物業(yè)公司將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶; (3)物業(yè)公司按自來水公司、電力公司實際收取的水電費與客戶結(jié)算。