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某企業(yè)因管理不善丟失了一臺筆記本電腦，購入時原價10000元，增值稅進項稅額額1300元，進項稅額已認證并抵扣，企業(yè)作為固定資產(chǎn)核算。截至丟失時，已計提折舊額3000元，收到責(zé)任人賠償2000元。應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額為多少？ 不明白的地方是進項稅額那里改怎么入賬。
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你好，按這樣計算公式＝10000-1300-3000-2000＝3700，借固定資產(chǎn)清理1300，貸應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1300
2019 07/21 08:00
84785040 
2019 07/21 09:33
不是要按比例轉(zhuǎn)出嗎，1300的70%
莊老師 
2019 07/21 17:18
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅【2008】170號）第五條規(guī)定：
納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生條例第十條第一項至第三項所列情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公司計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率。
本《通知》所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財務(wù)會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值。
進項稅額轉(zhuǎn)出為910元＝（10000-3000）*0.13。
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