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問題已解決
某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月上旬從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的高檔化妝品的80%繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。剩余的20%進口高檔化妝品直接對外銷售，取得不含稅收入80萬元。高檔化妝品的消費稅稅率為15%。該企業(yè)國內(nèi)銷售應繳納的消費稅為（?。┤f元。 A.52.72 B.15.44 C.23.07 D.28.72 老師，請問下這題選什么
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
進口環(huán)節(jié)消費稅=(150+60)/(1-15%)*15%=37.05
銷售交納的消費稅=300*15%+51.48*15%+80*15%
進口環(huán)節(jié)可以抵扣的消費稅=37.05*20%+37.05*80%*6000/7800
你自己計算一下
2019 10/05 11:58
84785044 
2019 10/05 12:05
老師，你的答案我剛才算了一下，等于34.51，可題目沒有這個選項。
陳詩晗老師 
2019 10/05 13:56
不應該呀
進口消費稅=(150+60)/0.85*0.15=37.06
銷售繳納消費稅=(300+51.48+80)*15%=64.72
可抵扣=37.05*20%+37.05*80%/7800*6000=30.21
64.72-30.21=34.51
按題目 意思，這消費稅就是這么多，你是否不家其他信息沒給，比如關(guān)稅等
84785044
2019 10/05 14:37
這是題目的答案和解析。我不明白的有2點，第一，題目中向消費者零售環(huán)節(jié)怎么也要交稅？第二，解析中說進口高檔化妝品環(huán)節(jié)繳納了消費稅，進口后直接銷售的，不再繳納消費稅，那么我剛才算了一下，剩下的20%的售價比進口時計稅依據(jù)的20%售價要要，難道不應該補稅嗎？
請老師回答下我的這2點疑惑，謝謝！
陳詩晗老師
2019 10/05 14:54
第一個問題，你企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)向零售商銷售時，是在銷售訴時候交，實際就是生產(chǎn)環(huán)節(jié)交納了。
第二個問題，是我疏忽了，進口直接出售不再交納消費稅了，委托加工收回后才是差額交納。
84785044
2019 10/05 15:02
第一個問題，題干中是說向消費者零售呀，這不是零售環(huán)節(jié)嗎？ 第二個問題，消費稅中，不是規(guī)定應該以不高于已稅計稅依據(jù)的銷售價格出售，才不用交消費稅呀，進口計稅依據(jù)=（150+60）/（1-15%）*20%=49.41萬元，實際內(nèi)銷那20%的價格卻是80萬元，難道不該就 80-49.41=30.59萬元 的部分補稅嗎？
陳詩晗老師
2019 10/05 16:46
生產(chǎn)企業(yè)向消費者零售，只是購買者是個人。生產(chǎn)企業(yè)銷售的時候交納這屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)交納。
不補，直接銷售不補，只有委托加工收回銷售才補
84785044
2019 10/05 16:50
好的，謝謝老師！
陳詩晗老師
2019 10/05 16:52
不客氣，祝你學習愉快。
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