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S公司壞賬核算采用備抵法，并按年末應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2017年12月31日“壞賬準(zhǔn)備\"賬戶余額24000元。201 8年10月將已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款12500元作為壞賬處理，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額120萬元，壞賬準(zhǔn)備提取率為3%; 2019年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款3000元，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額70萬元，壞賬準(zhǔn)備提取率由原來的3%提高到5%。 要求:分別計(jì)算2018年年末、2019年年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備以及應(yīng)補(bǔ)提或沖減壞賬準(zhǔn)備的金額，并編制會(huì)計(jì)分錄。

84785043| 提問時(shí)間：2019 11/13 20:47
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劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
你好！當(dāng)年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=壞賬準(zhǔn)備年末余額-壞賬準(zhǔn)備年初余額+當(dāng)年核銷的壞賬準(zhǔn)備-收回以前年度核銷的壞賬準(zhǔn)備。2018年計(jì)提金額=1200000*3%-24000+12500=24500；2019年=700000*5%-1200000*3%-3000=-4000。提取率的變更作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更。計(jì)提時(shí)：借：信用減值損害，貸：壞賬準(zhǔn)備，沖回時(shí)作相反分錄。供參考！
2019 11/13 21:08
劉之寒老師
2019 11/13 21:11
更正：減值損失計(jì)提時(shí)：借：信用減值損失，貸：壞賬準(zhǔn)備。
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