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01 資產(chǎn)盤點(diǎn) 年末，首先，企業(yè)要組織專門的人員，對(duì)貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)和核實(shí)(一般先由實(shí)物管理部門自行預(yù)盤。 然后，由財(cái)務(wù)人員配合監(jiān)盤，無形資產(chǎn)需進(jìn)行相關(guān)評(píng)估)，確保賬實(shí)、賬證相符，對(duì)于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項(xiàng)，要及時(shí)報(bào)告并進(jìn)行相應(yīng)的處理。 02 清理往來賬 清理往來賬，就是清理公司的債權(quán)、債務(wù)，這是財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作。 如果不及時(shí)清理債權(quán)，不僅會(huì)影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，還會(huì)產(chǎn)生呆死賬；不及時(shí)清理債務(wù)，不但影響企業(yè)信譽(yù)，還可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，后果非常嚴(yán)重。 03 夯實(shí)收入和成本費(fèi)用 收入和成本費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營情況的兩個(gè)主要決定因素，需逐一梳理并進(jìn)一步夯實(shí)。 ① 清理對(duì)外開具發(fā)票情況，對(duì)于達(dá)到收入確認(rèn)條件的及時(shí)確認(rèn)收入(不一定開發(fā)票)； ② 及時(shí)催討相關(guān)發(fā)票(如采購發(fā)票等)，及時(shí)確認(rèn)成本費(fèi)用(對(duì)于那些付款時(shí)間久遠(yuǎn)卻未進(jìn)行核銷的事項(xiàng)要進(jìn)行專項(xiàng)清理)； ③ 全面梳理費(fèi)用報(bào)銷情況并按要求報(bào)銷(嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報(bào)銷)。 04 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 完成前面三項(xiàng)后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表就成了財(cái)務(wù)部門的主要工作，除了編制對(duì)外報(bào)稅或?qū)徲?jì)需要的三張主表以外，許多企業(yè)還有諸多內(nèi)部管理要求的會(huì)計(jì)報(bào)表，如部門績(jī)效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費(fèi)用明細(xì)表等。 會(huì)計(jì)報(bào)表如何“編”？考驗(yàn)的不僅是專業(yè)水平，更是業(yè)界良心哪！ 05 編寫財(cái)務(wù)情況說明書 編寫財(cái)務(wù)情況說明書(有的企業(yè)直接以財(cái)務(wù)分析代替)是年度財(cái)務(wù)決算工作的重頭戲。財(cái)務(wù)情況說明書編寫的情況，最能全面反映一個(gè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，需要會(huì)計(jì)人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)(非財(cái)務(wù)事項(xiàng))，發(fā)掘會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)背后的“故事”。 簡(jiǎn)言之，通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)劣的內(nèi)在實(shí)質(zhì)。 PS：做好年度決算除以上事項(xiàng)，平時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的溝通和協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)部門能準(zhǔn)確地提供年度財(cái)務(wù)決算所需的數(shù)據(jù)和資料；財(cái)務(wù)部門認(rèn)真核實(shí)來自業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)和資料，盡量避免失誤和偏差，降低稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。