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老師無形資產(chǎn)費(fèi)用化的部分產(chǎn)生的差異為啥不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?#
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速問速答企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號-所得稅》第十三規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是,同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn):
(一)該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
(二)交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除不屬于企業(yè)合并的情況,在交易發(fā)生時(shí)也不影響會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得稅,對于這樣的初始確認(rèn),不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了。
2019 11/28 10:02
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