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老師的意思是下個月繳納的時候再做這筆分錄？那如果是一般納稅人，執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，有銷項也有進項，那么每個月月末的銷項和進項不用結轉到“應交稅費-應交增值稅-已交稅金”嗎？

您好！一般納稅人的銷項與進項不用結平的。 但是他月末是要做個分錄 月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 　　貸：應交稅費——未交增值稅

老師：不是說小企業(yè)會計準則月末不是不要結轉嗎？如果要做上面這筆分錄的話，月末不是要結轉了？

你好！小規(guī)模是不用。我看你上面說如果是一般納稅人，所以就說了上面的分錄。

小企業(yè)會計準則里面的小規(guī)模和一般納稅人月末增值稅是有區(qū)別的？老師這相關的文件有嗎？有點暈呀

你好！小規(guī)模只需要應交稅費-應交增值稅這個科目就好了。不要進項銷項這類的

老師: 有沒有關于增值稅月末結轉相關文呀？

您好！一般來說 月末做如下分錄 1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 　　貸：應交稅費——未交增值稅 2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費——未交增值稅 　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目 借：應交稅費——未交增值稅 　　貸：應交稅費——預交增值稅 4、當月交納以前期間未交的增值稅額 借：應交稅費——未交增值稅 　　貸：銀行存款