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實(shí)務(wù)
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各位老師好，請(qǐng)問一下之前我錯(cuò)把增值稅和企業(yè)所得稅計(jì)提到營(yíng)業(yè)稅金及附加了，錯(cuò)提分錄計(jì)提是: 借: 營(yíng)業(yè)稅金及附加 100貸:應(yīng)交稅金-增值稅100 借:計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:企業(yè)所得稅 現(xiàn)在我從營(yíng)業(yè)稅金及附加 調(diào)出 借方:營(yíng)業(yè)稅金及附加 100《紅字《》 貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅100，應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅100 借方:應(yīng)交稅金200紅字 貸方:營(yíng)業(yè)收入100 借方:營(yíng)業(yè)收入100 貸方:營(yíng)業(yè)稅金及附加100紅字 調(diào)完以后做利潤(rùn)表就不平了，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅金及附加那少了一筆增值稅，導(dǎo)致利潤(rùn)多了，實(shí)際利潤(rùn)沒有多，之前我已經(jīng)轉(zhuǎn)出了
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你好，方:營(yíng)業(yè)稅金及附加 100《紅字《》
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅100，應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅100
這筆分錄就沒有平呢
2019 12/22 14:03
84784959 
2019 12/22 14:09
那我的賬目就不平了呢
84784959
2019 12/22 14:11
請(qǐng)問我應(yīng)該怎么做平，就分錄謝謝
立紅老師 
2019 12/22 14:17
你好，您應(yīng)交稅費(fèi)沒有錯(cuò)，所以不需要調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)的賬。企業(yè)所得稅只是科目錯(cuò)了，本應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用，計(jì)入了稅金及附加，對(duì)利潤(rùn)的影響是一樣的。就是增值稅這部分不應(yīng)從利潤(rùn)扣除，但是現(xiàn)在扣了，需 要調(diào)出來
借：所得稅費(fèi)用 100 稅金及附加 -100 先把所得稅從稅金及附加調(diào)出來，借：本年利潤(rùn) -100 貸：稅金及附加 -100
把原來錯(cuò)將稅金及附加的所科稅分錄轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的沖掉，再做借：本年利潤(rùn) 100 貸：所得稅費(fèi)用 100，這樣把所得稅調(diào)好了，
增值稅本不應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)，由于計(jì)入稅金及附加而在利潤(rùn)扣除了，借：本年利潤(rùn) -100 貸：稅金及附加-100 把增值稅這部分從利潤(rùn)中沖出來就可以了，
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