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問(wèn)題已解決
小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)的免征增值稅，這個(gè)30萬(wàn)包括開(kāi)的專票嗎，比如開(kāi)了32萬(wàn)的票，20萬(wàn)普票，12萬(wàn)專票，要交嗎
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這個(gè)30萬(wàn)只是普票的額度。你開(kāi)了12萬(wàn)專票，是要另外繳稅的
僅僅對(duì)自行開(kāi)具普通發(fā)票不含稅金額20萬(wàn)元免征增值稅。
2020 02/11 17:43
84785000 
2020 02/11 18:01
不是合計(jì)銷售額嗎
王超老師 
2020 02/11 18:21
由于第一季季銷售額32萬(wàn)元超過(guò)30萬(wàn)，不能享受小規(guī)模納稅人增值稅的免稅政策。
參考：國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》：
一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
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