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疫情期間，小規(guī)模增值稅由百分之三降到百分之一，開具了百分之一的普通發(fā)票，公司本身季度就沒有開票超過30萬的不含稅銷售額，那么減免的增值稅是按百分之一的稅率計(jì)入營業(yè)外收入還是百分之三呢？按百分之一的話和增值稅申報(bào)系統(tǒng)減免的金額對不上，按百分之三和開票系統(tǒng)對不上？麻煩老師告知會(huì)計(jì)處理及分錄。

84785012| 提問時(shí)間：2020 04/01 17:18
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maize老師
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職稱：初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師
那么減免的增值稅是按百分之一的稅率計(jì)入營業(yè)外收入 是對不上，不管那個(gè)就可以，做賬是按你發(fā)票做賬就可以，小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為： 借：銀行存款或現(xiàn)金等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入
2020 04/01 17:20
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