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企業(yè)所得稅年報(bào)中納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）第14欄職工薪酬賬款金額和稅收金額怎么填寫(xiě)？

84784986| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/18 16:55
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張樂(lè)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
你好，賬載金額填當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的金額 ，比如取管理費(fèi)用——工資的金額 。 稅收金額一般與賬載金額是一致的，除非沒(méi)有實(shí)際發(fā)放，需要納稅調(diào)整時(shí)，稅收就要填實(shí)際發(fā)放的金額。
2020 04/18 16:59
84784986
2020 04/18 17:26
老師的意思是賬載金額在管理費(fèi)用明細(xì)賬-二級(jí)科目工資明細(xì)里取數(shù)對(duì)嗎？
84784986
2020 04/18 17:28
還是應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬的借貸方取數(shù)？
張樂(lè)老師
2020 04/18 17:31
賬載金額，是指計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額中的工資的金額 。 比如 你們平常計(jì)工資時(shí)， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 工資 管理費(fèi)用 - 工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。 則即可以用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用這些損益科目中工資的借方發(fā)生額， 也可以用應(yīng)付職工薪酬本年的貸方發(fā)生額。因?yàn)檫@兩個(gè)數(shù)正常是一樣的。
84784986
2020 04/18 17:39
剛查了下管理費(fèi)用-工資科目的金額與應(yīng)付職工薪酬-工資的科目不一樣，后者比前者多了103.12元。
張樂(lè)老師
2020 04/18 17:40
嗯，那得查一下這103.12元，是哪筆計(jì)提出來(lái)的差異，看看以哪個(gè)為準(zhǔn)。
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