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韓國(guó)本社來了一筆錢，用來支付服務(wù)費(fèi)，會(huì)計(jì)確認(rèn)了收入

您好學(xué)員。對(duì)于沖銷以前年度確認(rèn)的收入可以按照老師剛才描述的分錄操作。您可以再把您接下來的疑問描述詳細(xì)一些，老師再給您做詳細(xì)解答。

嗯嗯

對(duì)于這種來款，正確應(yīng)該怎么做分錄呀

這種情況企業(yè)所得稅匯算清繳的報(bào)表還需要改嗎

學(xué)員您好。如果此筆業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是你司向韓國(guó)本社提供服務(wù)，韓國(guó)本社向你司支付服務(wù)費(fèi)，如果此服務(wù)是你司主營(yíng)業(yè)務(wù)，則確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入沒有問題。如果不是你司主營(yíng)業(yè)務(wù)，可以計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入。

學(xué)員您好。理論上，只要對(duì)前期損益進(jìn)行調(diào)整，所得稅匯算清繳都需要調(diào)整。

是本社想購(gòu)買一項(xiàng)服務(wù)，分公司先付錢給服務(wù)商然后和服務(wù)商簽訂服務(wù)協(xié)議然后本社再把錢打給分公司

不是分公司對(duì)本社提供服務(wù)

學(xué)院您好。首先借方，銀行存款。貸方理論上應(yīng)該掛其他應(yīng)收款，因?yàn)楫?dāng)時(shí)分公司相當(dāng)于替本社付了一筆錢，所以應(yīng)該對(duì)本社掛一筆往來賬，即其他應(yīng)收款——與本社往來。所以在分公司收到本社這筆還款時(shí)貸方應(yīng)該掛“其他應(yīng)收款——與本社往來”。

那一直掛著嗎

后期再如何處理

學(xué)員您好。老師上問回答的是如果收到來款正確的做法，這樣看來沒有要繼續(xù)掛賬的科目哦。

掛賬就一直掛著么，要怎么沖掉呢

學(xué)員您好。如果收到本社款的話，就需要把這筆其他應(yīng)收款沖銷掉的。沖銷的分錄是借，銀行存款，貸，其他應(yīng)收款—與本社往來。

這不是沖掉呀，這是又做了一遍

學(xué)員您好。因?yàn)槟鷦偛艈柕椒止臼盏奖旧缈铐?xiàng)后正確的做法，正確做法是分公司沖銷之前掛賬的其他應(yīng)收款，分錄是借，銀行存款，貸，其他應(yīng)收款。至于之前為何掛賬其他應(yīng)收款，是因?yàn)楫?dāng)時(shí)分公司相當(dāng)于替本社付了一筆錢（因?yàn)槭潜旧缳?gòu)買服務(wù)，而分公司提前將此款項(xiàng)代付給了服務(wù)商），所以應(yīng)該對(duì)本社掛一筆往來賬，即其他應(yīng)收款——與本社往來。這是整個(gè)業(yè)務(wù)流正確的會(huì)計(jì)處理。如果不是您說的沖銷，可否具體指出您說的是業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中哪筆分錄科目的沖銷。老師繼續(xù)給您解答。

老師，可能是我沒看明白，收到來款 時(shí)借銀行存款，貸其他應(yīng)收款，那這個(gè)貸方其他應(yīng)收款怎么沖掉

因?yàn)槟阒耙呀?jīng)掛賬借方其他應(yīng)收款了，相當(dāng)于確認(rèn)一比債權(quán)，現(xiàn)在收到錢，做了一個(gè)貸方其他應(yīng)收款，這樣一借一貸，其他應(yīng)收款就自然沖銷掉了。

沖掉之前借其他應(yīng)收款是哪一步，借其他應(yīng)收款，貸什么呢

借，其他應(yīng)收款 貸，銀行存款