問題已解決

2×18年1月1日,華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元,其中,因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度,華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項: (1)本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元,按照稅法規(guī)定,不允許稅前扣除。 (3)期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 (4)期末確認其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 (5)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元,前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負債。 (6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 我的問題:其實只有一個問題,所得稅費用=應(yīng)交稅費+遞延所得稅,在利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整,會影響應(yīng)交稅費和遞延所得稅。前期遞延本期確認所得稅費用同樣會納稅調(diào)整影響應(yīng)交稅費。個人認為如果沒有永久性差異的話,所得稅費用應(yīng)該總是等于利潤總額*25%的,因為即使納稅調(diào)整,也會在遞延所得稅中確認。所以不會改變所得稅費用。為什么題目中所得稅費用并不等

84785002| 提問時間:2020 05/01 21:12
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
你好,并不是所有的暫時性差異都計入所得稅費用的,這個題當(dāng)中有計入其他綜合收益的,所以說不相等。謝謝
2020 05/02 05:52
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