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（一）收入類調(diào)整項目 　　1.第1行“一、收入類調(diào)整項目”：根據(jù)第2行至第11行(不含第9行)進行填報。 　　2.第2行“（一）視同銷售收入”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》(A105010)填報。第2列“稅收金額”填報表A105010第1行第1列金額。第3列“調(diào)增金額”填報表A105010第1行第2列金額。 　　3.第3行“（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入”：根據(jù)《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》(A105020)填報。第1列“賬載金額”填報表A105020第14行第2列金額。第2列“稅收金額”填報表A105020第14行第4列金額。若表A105020第14行第6列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105020第14行第6列金額。若表A105020第14行第6列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105020第14行第6列金額的絕對值。 　　4.第4行“（三）投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細表》(A105030)填報。第1列“賬載金額”填報表A105030第10行第1+8列的合計金額。第2列“稅收金額”填報表A105030第10行第2+9列的合計金額。若表A105030第10行第11列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105030第10行第11列金額。若表A105030第10行第11列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105030第10行第11列金額的絕對值。 　　5.第5行“（四）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益”：第4列“調(diào)減金額”填報納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計入取得投資當(dāng)期營業(yè)外收入的金額。 　　6.第6行“（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確認交易性金融資產(chǎn)初始投資金額與會計核算的交易性金融資產(chǎn)初始投資賬面價值的差額。 　　7.第7行“（六）公允價值變動凈損益”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的以公允價值計量的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)類項目，計入當(dāng)期損益的公允價值變動金額。若第1列≤0，第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額的絕對值。若第1列＞0，第4列“調(diào)減金額”填報第1列金額。 　　8.第8行“（七）不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第3列“調(diào)增金額”填報納稅人以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計入應(yīng)稅收入額的金額。第4列“調(diào)減金額”填報符合稅收規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計入當(dāng)期損益的金額。 　　9.第9行“專項用途財政性資金”：根據(jù)《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》(A105040)填報。第3列“調(diào)增金額”填報表A105040第7行第14列金額。第4列“調(diào)減金額”填報表A105040第7行第4列金額。 　　10.第10行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：填報不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓應(yīng)進行納稅調(diào)整的金額和發(fā)生的銷售退回因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的銷售折扣、折讓金額和銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第2列“稅收金額”填報根據(jù)稅收規(guī)定可以稅前扣除的折扣、折讓的金額和銷貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值，第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時間性差異。 　　11.第11行“（九）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的收入類項目金額。若第2列≥第1列，第3列“調(diào)增金額”填報第2-1列金額。若第2列＜第1列，第4列“調(diào)減金額”填報第2-1列金額的絕對值。 　?。ǘ┛鄢愓{(diào)整項目 　　12.第12行“二、扣除類調(diào)整項目”：根據(jù)第13行至第30行(不含第25行)填報。 　　13.第13行“（一）視同銷售成本”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》(A105010)填報。第2列“稅收金額”填報表A105010第11行第1列金額。第4列“調(diào)減金額”填報表A105010第11行第2列的絕對值。 　　14.第14行“（二）職工薪酬”：根據(jù)《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》(A105050)填報。第1列“賬載金額”填報表A105050第13行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105050第13行第5列金額。若表A105050第13行第6列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105050第13行第6列金額。若表A105050第13行第6列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105050第13行第6列金額的絕對值。 　　15.第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。 　　16.第16行“（四）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：根據(jù)《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)填報。若表A105060第12行第1列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105060第12行第1列金額。若表A105060第12行第1列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105060第12行第1列金額的絕對值。 　　17.第17行“（五）捐贈支出”：根據(jù)《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》(A105070)填報。第1列“賬載金額”填報表A105070第9行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105070第9行第4列金額。第3列“調(diào)增金額”填報表A105070第9行第5列金額。第4列“調(diào)減金額”填報表A105070第9行第6列金額。 　　18.第18行“（六）利息支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當(dāng)期損益的利息支出的金額。發(fā)行永續(xù)債的利息支出不在本行填報。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。 　　19.第19行“（七）罰金、罰款和被沒收財物的損失”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。 　　20.第20行“（八）稅收滯納金、加收利息”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的稅收滯納金、加收利息。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。 　　21.第21行“（九）贊助支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈的贊助支出的金額，包括直接向受贈人的捐贈、贊助支出等（不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表A105060中填報）。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。 　　22.第22行“（十）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當(dāng)期確認的財務(wù)費用的金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。 　　23.第23行“（十一）傭金和手續(xù)費支出”：除保險企業(yè)之外的其他企業(yè)直接填報本行，第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的傭金和手續(xù)費金額，第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的傭金和手續(xù)費支出金額，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額，第4列“調(diào)減金額”不可填報。保險企業(yè)根據(jù)《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)填報，第1列“賬載金額”填報表A105060第1行第2列。若表A105060第3行第2列≥第6行第2列，第2列“稅收金額”填報A105060第6行第2列的金額；若表A105060第3行第2列＜第6行第2列，第2列“稅收金額”填報A105060第3行第2列+第9行第2列的金額。若表A105060第12行第2列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105060第12行第2列金額。若表A105060第12行第2列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105060第12行第2列金額的絕對值。 　　24.第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費用”：第3列“調(diào)增金額”填報符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計入當(dāng)期損益的費用化支出金額。 　　25.第25行“專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”：根據(jù)《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》(A105040)填報。第3列“調(diào)增金額”填報表A105040第7行第11列金額。 　　26.第26行“（十三）跨期扣除項目”：填報維簡費、安全生產(chǎn)費用、預(yù)提費用、預(yù)計負債等跨期扣除項目調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的跨期扣除項目金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。 　　27.第27行“（十四）與取得收入無關(guān)的支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的與取得收入無關(guān)的支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。 　　28.第28行“（十五）境外所得分攤的共同支出”：根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）填報。第3列“調(diào)增金額”填報表A108010合計行第16+17列金額。 　　29.第29行“（十六）黨組織工作經(jīng)費”：填報納稅人根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，為創(chuàng)新基層黨建工作、建立穩(wěn)定的經(jīng)費保障制度發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費及納稅調(diào)整情況。 　　30.第30行“（十七）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、廣告等用途時，進行視同銷售納稅調(diào)整后，對應(yīng)支出的會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報在本行。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。 　?。ㄈ┵Y產(chǎn)類調(diào)整項目 　　31.第31行“三、資產(chǎn)類調(diào)整項目”：填報資產(chǎn)類調(diào)整項目第32行至第35行的合計金額。 　　32.第32行“（一）資產(chǎn)折舊、攤銷”：根據(jù)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)填報。第1列“賬載金額”填報表A105080第36行第2列金額。第2列“稅收金額”填報表A105080第36行第5列金額。若表A105080第36行第9列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105080第36行第9列金額。若表A105080第36行第9列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105080第36行第9列金額的絕對值。 　　33.第33行“（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”：填報壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、理賠費用準(zhǔn)備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金金額（因價值恢復(fù)等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)予以沖回）。若第1列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。若第1列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報第1列金額的絕對值。 　　34.第34行“（三）資產(chǎn)損失”：根據(jù)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)填報。第1列“賬載金額”填報表A105090第28行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105090第28行第5列金額。若表A105090第28行第6列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105090第28行第6列金額。若表A105090第28行第6列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105090第28行第6列金額的絕對值。 　　35.第35行“（四）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的資產(chǎn)類項目金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。 　?。ㄋ模┨厥馐马椪{(diào)整項目 　　36.第36行“四、特殊事項調(diào)整項目”：填報特殊事項調(diào)整項目第37行至第43行的合計金額。 　　37.第37行“（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項”：根據(jù)《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(A105100)填報。第1列“賬載金額”填報表A105100第16行第1+4列金額。第2列“稅收金額”填報表A105100第16行第2+5列金額。若表A105100第16行第7列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105100第16行第7列金額。若表A105100第16行第7列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105100第16行第7列金額的絕對值。 　　38.第38行“（二）政策性搬遷”：根據(jù)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》(A105110)填報。若表A105110第24行≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105110第24行金額。若表A105110第24行＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105110第24行金額的絕對值。 　　39.第39行“（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”：根據(jù)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》(A105120)填報。第1列“賬載金額”填報表A105120第43行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105120第43行第2列金額。若表A105120第43行第3列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105120第43行第3列金額。若表A105120第43行第3列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105120第43行第3列金額的絕對值。 　　40.第40行“（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》(A105010)填報。第2列“稅收金額”填報表A105010第21行第1列金額。若表A105010第21行第2列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105010第21行第2列金額。若表A105010第21行第2列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105010第21行第2列金額的絕對值。 　　41.第41行“（五）合伙企業(yè)法人合伙人分得的應(yīng)納稅所得額”：第1列“賬載金額”填報合伙企業(yè)法人合伙人本年會計核算上確認的對合伙企業(yè)的投資所得。第2列“稅收金額”填報納稅人按照“先分后稅”原則和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）文件第四條規(guī)定計算的從合伙企業(yè)分得的法人合伙人應(yīng)納稅所得額。若第1列≤第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第2-1列金額。若第1列＞第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第2-1列金額的絕對值。 　　42.第42行“（六）發(fā)行永續(xù)債利息支出”：本行填報企業(yè)發(fā)行永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會計核算方式不一致時的納稅調(diào)整情況。當(dāng)永續(xù)債發(fā)行方會計上按照債務(wù)核算，稅收上適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策時，第1列“賬載金額”填報支付的永續(xù)債利息支出計入當(dāng)期損益的金額；第2列“稅收金額”填報0。永續(xù)債發(fā)行方會計上按照權(quán)益核算，稅收上按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策時，第1列“賬載金額”填報0；第2列“稅收金額”填報永續(xù)債發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的金額。若第2列≤第1列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第2列＞第1列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。 　　43.第43行“（七）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的特殊事項金額。 　?。ㄎ澹┨厥饧{稅調(diào)整所得項目 　　44.第44行“五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第4列“調(diào)減金額”填報納稅人依據(jù)雙邊預(yù)約定價安排或者轉(zhuǎn)讓定價相應(yīng)調(diào)整磋商結(jié)果的通知，需要調(diào)減的當(dāng)年應(yīng)稅所得。 　　（六）其他 　　45.第45行“六、其他”：填報其他會計處理與稅收規(guī)定存在差異需納稅調(diào)整的項目金額，包括企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（財會〔2017〕22號發(fā)布）產(chǎn)生的稅會差異納稅調(diào)整金額。 　　46.第46行“合計”：填報第1+12+31+36+44+45行的合計金額。 　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系 　?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系 　　1.第1行＝第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。 　　2.第12行＝第13+14+…+23+24+26+27+28+29+30行。 　　3.第31行＝第32+33+34+35行。 　　4.第36行＝第37+38+39+40+41+42+43行。 　　5.第46行＝第1+12+31+36+44+45行。 　?。ǘ┍黹g關(guān)系 　　1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。 　　2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，第3行第3列＝表A105020第14行第6列；若表A105020第14行第6列＜0，第3行第4列＝表A105020第14行第6列的絕對值。 　　3.第4行第1列＝表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，第4行第3列＝表A105030第10行第11列；若表A105030第10行第11列＜0，第4行第4列＝表A105030第10行第11列的絕對值。 　　4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。 　　5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列的絕對值。 　　6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第5列；若表A105050第13行第6列≥0，第14行第3列＝表A105050第13行第6列；若表A105050第13行第6列＜0，第14行第4列＝表A105050第13行第6列的絕對值。 　　7.若表A105060第12行第1列≥0，第16行第3列＝表A105060第12行第1列，若表A105060第12行第1列＜0，第16行第4列＝表A105060第12行第1列的絕對值。 　　8.第17行第1列＝表A105070第9行第1列；第17行第2列＝表A105070第9行第4列；第17行第3列＝表A105070第9行第5列；第17行第4列＝表A105070第9行第6列。 　　9.保險企業(yè):第23行第1列=表A105060第1行第2列。若表A105060第3行第2列≥第6行第2列，第2列=表A105060第6行第2列；若表A105060第3行第2列＜第6行第2列，第2列=表A105060第3行第2列+第9行第2列。若表A105060第12行第2列≥0，第3列=表A105060第12行第2列。若表A105060第12行第2列＜0，第4列=表A105060第12行第2列的絕對值。 　　10.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。 　　11.第28行第3列＝表A108010第10行第16+17列。 　　12.第32行第1列＝表A105080第36行第2列；第32行第2列＝表A105080第36行第5列；若表A105080第36行第9列≥0，第32行第3列＝表A105080第36行第9列；若表A105080第36行第9列＜0，第32行第4列＝表A105080第36行第9列的絕對值。 　　13.第34行第1列＝表A105090第28行第1列；第34行第2列＝表A105090第28行第5列；若表A105090第28行第6列≥0，第34行第3列＝表A105090第28行第6列；若表A105090第28行第6列＜0，第34行第4列＝表A105090第28行第6列的絕對值。 　　14.第37行第1列＝表A105100第16行第1+4列；第37行第2列＝表A105100第16行第2+5列；若表A105100第16行第7列≥0，第37行第3列＝表A105100第16行第7列；若表A105100第16行第7列＜0，第37行第4列＝表A105100第16行第7列的絕對值。 　　15.若表A105110第24行≥0，第38行第3列＝表A105110第24行；若表A105110第24行＜0，第38行第4列＝表A105110第24行的絕對值。 　　16.第39行第1列＝表A105120第43行第1列；第39行第2列＝表A105120第43行第2列；若表A105120第43行第3列≥0，第39行第3列＝表A105120第43行第3列；若表A105120第43行第3列＜0，第39行第4列＝表A105120第43行第3列的絕對值。 　　17.第40行第2列＝表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列≥0，第40行第3列＝表A105010第21行第2列；若表A105010第21行第2列＜0，第40行第4列＝表A105010第21行第2列的絕對值。 　　18.第46行第3列＝表A100000第15行；第46行第4列＝表A100000第16行。