問(wèn)題已解決

所得稅匯算清繳105080表中，固定資產(chǎn)本年折舊額如何填寫(xiě)，舉個(gè)例子，本年計(jì)提折舊10萬(wàn)，因固定資產(chǎn)報(bào)廢沖減了累計(jì)折舊1萬(wàn)，本年折舊額是填9萬(wàn)還是10萬(wàn)

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/27 13:48
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小云老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好，本年折舊就是你當(dāng)年賬上計(jì)提的折舊，本年折舊額是填9萬(wàn)
2020 05/27 14:15
84785017
2020 05/27 14:46
老師，這個(gè)邏輯就是根據(jù)賬面累計(jì)折舊的本年貸方發(fā)生數(shù)減借方發(fā)生數(shù)填報(bào)。那問(wèn)題來(lái)了，我今年處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的折舊（累計(jì)折舊借方數(shù)）比我當(dāng)年實(shí)際計(jì)提的折舊（累計(jì)折舊貸方數(shù)）金額大，這樣就會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，在所得稅匯算105080表里面本年折舊、攤銷(xiāo)金額里面又不能填負(fù)數(shù)，這個(gè)問(wèn)題怎么解決。
小云老師
2020 05/27 14:46
？？不會(huì)啊，你本年折舊減少同時(shí)你累計(jì)折舊也是減少了這筆數(shù)的
84785017
2020 05/27 14:53
“本年”計(jì)提的折舊小于了處置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的折舊，這樣“本來(lái)”累計(jì)折舊的貸方減借方就會(huì)是負(fù)數(shù)。我知道累計(jì)折舊期末余額肯定不會(huì)小于零，我現(xiàn)在講的是“本年”數(shù)
84785017
2020 05/27 14:55
不知道我講清楚了沒(méi)有，我在網(wǎng)上也查詢(xún)了，有的回答說(shuō)直接按累計(jì)折舊賬面的貸方數(shù)填報(bào)，不用沖減因處置或者報(bào)廢沖回的折舊部分?，F(xiàn)在搞糊涂了
小云老師
2020 05/27 14:59
我知道你的意思了，剛剛是我想錯(cuò)了，本年折舊是當(dāng)年賬上計(jì)提的折舊，也就是當(dāng)年累計(jì)折舊的貸方數(shù)，不用減處置的，因?yàn)樘幹脹_減的還包括了之前已經(jīng)計(jì)提過(guò)的折舊，所以是填10萬(wàn)才對(duì)
84785017
2020 05/27 15:09
好的，謝謝老師耐心解答。這樣填又有一個(gè)問(wèn)題來(lái)了，風(fēng)險(xiǎn)掃描會(huì)提示本年累計(jì)折舊的金額大于固定資產(chǎn)余額與之匹配的折舊年限計(jì)算的折舊額。這個(gè)原因主要就是因?yàn)槟曛杏刑幹觅Y產(chǎn)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)期末余額小了，簡(jiǎn)單的根據(jù)期末余額來(lái)推算的折舊肯定和實(shí)際有出入，這提示就只有不管他了喲。
小云老師
2020 05/27 15:13
是的，不用管這個(gè)提示，因?yàn)橄到y(tǒng)都是按照正常情況去設(shè)置的嘛，所以只要填的數(shù)沒(méi)錯(cuò)不用管
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