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問題已解決
我去年暫估了一筆管理費(fèi)用457000元，然后本月匯算清繳將這筆暫估的費(fèi)用做了調(diào)增，交了企業(yè)所得稅，請(qǐng)問賬務(wù)如何處理
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借利潤分配…未分配利潤
貸應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交企業(yè)是所得稅
借應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸銀行存款
2020 05/27 23:04
84784993 
2020 05/27 23:07
老師，不需要做計(jì)提嗎？也不需要做以前年度損益調(diào)整
蔣飛老師 
2020 05/27 23:15
可以直接做上面的分錄的
也可以做分錄
借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交企業(yè)是所得稅
借應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸銀行存款
蔣飛老師
2020 05/27 23:16
然后
借利潤分配…未分配利潤
貸以前年度損益調(diào)整
84784993
2020 05/27 23:19
比如將暫估的457000元調(diào)增后交了20000元的企業(yè)所得稅，那么用第一條分錄借：利潤分配一未分配利潤20000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅20000元
交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅20000元
貨：銀行存款20000元
蔣飛老師
2020 05/27 23:23
是的，你的理解很對(duì)
84784993
2020 05/27 23:51
老師，有人說在本月（因?yàn)楸驹?1日前都可以做19年度匯算清繳）這樣做也行，你看一
（1）補(bǔ)提2019年企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用20000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅20000元（2）支付時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅20000元 貸：銀行存款20000元，
蔣飛老師
2020 05/28 05:42
不可以的，“所得稅費(fèi)用”需要用“以前年度損益調(diào)整”或（利潤分配…未分配利潤）代替
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