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20×8年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元,包括:20×8年收到的國債利息收入10萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。 甲公司于20×6年12月購入的一項(xiàng)不需安裝的管理設(shè)備,入賬價(jià)值為600萬,預(yù)計(jì)使用年限為5年,會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定的折舊年限與會(huì)計(jì)相同,允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。除了上述差異,甲公司無其他納稅差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。 (1)計(jì)算20×7年固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅影響:固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 萬計(jì)稅基礎(chǔ)為 萬,形成 暫時(shí)性差異120萬,20×7年遞延所得稅為 萬(2)計(jì)算20×8年該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅影響,當(dāng)期遞延遞延所得稅 萬。(3)20×8年當(dāng)期所得稅為 萬(4)編制20×8年遞延所得稅的分錄 (5)編制20×8年當(dāng)期所得稅的分錄
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2020 06/23 11:07
陳詩晗老師 
2020 06/23 11:12
你這發(fā)出來感覺有點(diǎn)亂。
應(yīng)交的所得稅為 （210-10+20-120）*25%=25萬
遞延所得稅負(fù)債=120*25%=40萬
借 所得稅費(fèi)用 65萬
貸 遞延所得稅負(fù)債 40萬
應(yīng)交所得稅 25萬
84784992 
2020 06/23 11:14
甲公司以人民幣為記賬本位幣,對外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。1月1日持有5 0000美元,1月15日將其中的40 000美元出售給中國銀行,當(dāng)日中國銀行美元買入價(jià)為1美元=6元人民幣,賣出價(jià)為1美元=6.85元人民幣,當(dāng)日市場匯率為1美元=6.5元人民幣。假設(shè)1月31日市場匯率為1美元=6.32元人民幣。甲公司售出該筆美元時(shí)應(yīng)確認(rèn)的匯兌損失為( )。
陳詩晗老師
2020 06/23 11:16
抱歉 ，同學(xué)。新的問題，麻煩 重新提問 一下。
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