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2020 07/02 18:31
陳詩晗老師 
2020 07/02 18:38
1，可抵扣暫時性差異余額150+170+30+40+200+100/25%，遞延所得稅資產(chǎn)余額990*25%=247.5
借 遞延所得稅資產(chǎn) 247.5-25
貸 所得稅費用 247.5-25
2，應(yīng)納稅暫時性差異余額 100+300，遞延所得稅負債余額為400*25%=100
借 所得稅費用 100
貸 遞延所得稅負債 100
3，遞延所得稅費用 -77.5
4，應(yīng)交所得稅為（9600-100+150+170+200-300+40-300+30）*25%=2372.5
5，所得稅費用為 2372.5+100-222.5
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