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(20分)某居民企業(yè)納稅人，2019年經(jīng)營成果如下:全年取得銷售產(chǎn)品收入2000萬元;取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元;營業(yè)外收入10萬元;取得國債利息收入2萬元;產(chǎn)品銷售成本1 00萬元;稅金及附加100萬元;銷售費用500萬元(其中廣告費400萬元) ; 管理費用200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用70萬元) ; 財務(wù)費用50萬元(其中向非金融機構(gòu)借款400萬元，支付借款利息40萬元，銀行同期同類貸款年利率為8%) ; 營業(yè)外支出40萬元(其中通過縣級以上政府部門]對災(zāi)區(qū)捐款25萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被罰款2萬元)。請計算該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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19年的會計利潤的計算過程是
2000+80+10+2-100-100-500-200-50-40=1202
2020 07/10 13:21
暖暖老師 
2020 07/10 13:22
國債利息收入免稅，納稅調(diào)減2
暖暖老師
2020 07/10 13:23
廣告費扣除限額=2080*15%=312，納稅調(diào)增400-312=88
暖暖老師
2020 07/10 13:24
業(yè)務(wù)招待費扣除限額80*60%=48,2080*.005=14，納稅調(diào)增80-14=66
暖暖老師
2020 07/10 13:24
新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%，納稅調(diào)減70*75%=52.5
暖暖老師
2020 07/10 13:25
借款利息納稅調(diào)增=40-400*8%=8
暖暖老師
2020 07/10 13:28
公益性捐贈扣除限額1202*12%=144.24全額扣
直接捐贈調(diào)增25+10+2=37
暖暖老師
2020 07/10 13:30
應(yīng)納稅所得額的計算=1202-2+88+66-52.5+8+37=1346.5
應(yīng)交所得稅1346.5*25%
84785014 
2020 07/10 14:40
公益性捐贈為什么要調(diào)增了？扣除限額為144.24，公益性捐贈也沒達到這個數(shù)呀
暖暖老師
2020 07/10 14:41
調(diào)整的是直接捐贈的，不是公益捐贈
84785014
2020 07/10 16:15
為什么通過縣級以上政府部門]對災(zāi)區(qū)捐款25萬元這個也調(diào)增了？
暖暖老師
2020 07/10 16:15
這個不調(diào)節(jié)的我寫錯了
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