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2.某企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元; （2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增 值稅1.6萬元，企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元； （3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元； （4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元； （5）取得國債利息2萬元； （6）全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元； （7）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元;全年管理費(fèi)用200萬元，含招待 費(fèi)80萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元； （8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬元、直接對(duì)私立 小學(xué)捐款10萬元、違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。(1) 計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額； 計(jì)算該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額； 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額; 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 ? ? ?
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
1、會(huì)計(jì)利潤總額=2000+10+1.6+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.6
2、捐贈(zèng)限額=193.6*12%=23.23
營業(yè)收入=2000+10=2010
國債利息納稅調(diào)減2
廣告費(fèi)限額=2010*15%=301.5，納稅調(diào)增=400-301.5=98.5
招待費(fèi)限額=2010*0.5%=10.05，80*60%=48，納稅調(diào)增=80-10.05=69.95
直接對(duì)私立小學(xué)捐款納稅調(diào)增10萬元、
違反政府規(guī)定被工商局罰款納稅調(diào)增2萬
3、企業(yè)應(yīng)納稅所得額=193.6-2+98.5+69.95+10+2=372.05
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=372.05*25%=93.01
2022 05/30 17:31
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