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請問老師，公司是小規(guī)模納稅人，有26173元在第一季度做了未開票收入并申報了增值稅，現(xiàn)在4月份開了票要怎么處理，4月當月收入只有14000元，
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都是減免稅申報表，由于開具發(fā)票必須按發(fā)票的金額申報，不能小于發(fā)票的數(shù)據(jù)，因此只能4月按開票的收入進行申報
2020 07/13 15:05
84785006 
2020 07/13 15:05
那我第一季度也申報了這個未開票收入，第二季度又申報那不是重復了嗎
江老師 
2020 07/13 15:08
是的，就是重復了，不然你無法申報，因為收入數(shù)據(jù)在二季度必須大于等于14000元才能申報，否則小于此收入的數(shù)據(jù)不能申報
84785006
2020 07/13 15:10
我當月收入是14000都開票了呀，那我又開了第一季度的26173，這樣我要申報40173？
江老師
2020 07/13 15:11
半年累計收入是需要按40173元進行申報
84785006
2020 07/13 15:12
我現(xiàn)在是報增值稅，不是所得稅
84785006
2020 07/13 15:12
增值稅是一個季度一個季度報的，不是累計申報啊
江老師
2020 07/13 15:13
是報增值稅，你的增值稅就這樣的申報。
84785006
2020 07/13 15:14
我第一季度未開票26173已經(jīng)申報了，現(xiàn)在4月開票14000，再加一季度在4月開票26173，合計開票40173元，那我第二季度增值 稅是報多少
江老師
2020 07/13 15:18
我知道你說的數(shù)據(jù)，你一季度申報未開具發(fā)票26173元，4月開具發(fā)票14000元，這個14000元是一季度未開具發(fā)票26173元中的一部分14000元，但由于二季度申報時，不能零申報，因為你們開具發(fā)票14000元，因此二季度必須按開具發(fā)票的金額14000元，不能按0進行申報，否則系統(tǒng)會提示你開具發(fā)票的金額不正確。
84785006
2020 07/13 15:19
你完全理解錯，我寫得那么詳細，14000是4月的收入又開票的，也就是等于第二季度開了發(fā)票40173
江老師
2020 07/13 15:21
二季度開了發(fā)票40173元，你就是按開票的不含稅收入進行申報，不是增值稅專用發(fā)票的話，小規(guī)模納稅人將開票的不含稅收入填寫在10欄
84785006
2020 07/13 15:22
那我怎么做賬務處理，我重復申報也不理嗎，這樣我報所得稅的時候那個累計收入不就是所得稅報表跟增值稅報表的收入累計數(shù)不一致
江老師
2020 07/13 15:24
你不重復申報這部分的收入，就無法填寫小規(guī)模納稅人的增值稅申報表。
84785006
2020 07/13 15:25
那我現(xiàn)在就是問你我怎么做賬務處理還有增值稅所得稅累計數(shù)不一致的問題
江老師
2020 07/13 15:26
只能按開具發(fā)票做收入，不能按沒有開具發(fā)票就做收入，小規(guī)模納稅人沒有這么嚴格，你確認無票收入時，肯定這家公司后期不開具發(fā)票，才能做收入。
84785006
2020 07/13 15:27
那客人當時說了不開票，后面又回來要開票我們肯定要開的
江老師
2020 07/13 15:28
你只能用以后月份的不開具發(fā)票的收入彌補收入的差額了
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