問(wèn)題已解決

甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。2019年1月1日，甲公司以銀行存款購(gòu)入乙公司80%的股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2019年乙公司以銀行存款自甲公司購(gòu)進(jìn)A商品400件，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為每件4萬(wàn)元（不含增值稅，下同）。甲公司A商品每件成本為3萬(wàn)元。2019年乙公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品300件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為4.4萬(wàn)元；2019年年末結(jié)存A商品100件。2019年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為3.6萬(wàn)元；乙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元。2020年乙公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品20件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為3.6萬(wàn)元。2020年12月31日，乙公司年末存貨中包括從甲公司購(gòu)進(jìn)的A商品80件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為2.8萬(wàn)元。乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為96萬(wàn)元。 2019抵消分錄中，所得稅費(fèi)用金額是10萬(wàn)？

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/14 09:25
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。 甲向乙銷(xiāo)售400件，4萬(wàn)元，成本 3萬(wàn)元，銷(xiāo)售了300件， 合并報(bào)表認(rèn)可的存貨 100*3=300，個(gè)別報(bào)表的存貨為100*4，減值后100*3.6，個(gè)別報(bào)表確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債40*25%=10 合并報(bào)表中抵消10
2020 07/14 12:59
84785031
2020 07/14 13:35
借：遞延所得稅負(fù)債10貸:所得稅費(fèi)用10
陳詩(shī)晗老師
2020 07/14 13:42
是的，抵消 直接是用這分錄抵消處理就可 以了的
84785031
2020 07/14 14:13
2020年所得稅的分錄？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/14 14:14
20年就是將19年的重來(lái)一次，損益 類(lèi)用年初未分配利潤(rùn)處理。 然后20年當(dāng)期的抵消就可以了
84785031
2020 07/14 14:15
借：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　10 　貸：未分配利潤(rùn)——年初　　　　　　　　　　　　　　　　10 借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
84785031
2020 07/14 14:15
是這樣嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/14 14:16
是的，20年的時(shí)候，就用年初未分配利潤(rùn)代替這個(gè)所得稅費(fèi)用處理就可以了
84785031
2020 07/14 14:18
營(yíng)業(yè)成本也是利潤(rùn)表科目，第二年怎么不用未分配利潤(rùn)代替？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/14 14:19
是的，營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)收入都用年初未分配利潤(rùn)處理的
84785031
2020 07/14 14:23
借：未分配利潤(rùn)-年初-營(yíng)業(yè)收入?100 ?貸：營(yíng)業(yè)成本 20 ????存貨 80
84785031
2020 07/14 14:23
①抵銷(xiāo)期初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn) 借：未分配利潤(rùn)——年初　　　　　　　　　　　　　　　 100 　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 ②抵銷(xiāo)期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn) 借：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　貸：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　 80［80×（4-3）］
84785031
2020 07/14 14:24
前面這個(gè)匯總的沒(méi)有錯(cuò)吧？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/14 14:36
沒(méi)有問(wèn)題，這里沒(méi)問(wèn)題 ①抵銷(xiāo)期初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn) 借：未分配利潤(rùn)——年初　　　　　　　　　　　　　　　 100 　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 ②抵銷(xiāo)期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn) 借：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　貸：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　 80［80×（4-3）］
84785031
2020 07/14 14:37
匯總寫(xiě)在一起可以嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/14 14:38
分開(kāi)填寫(xiě)哈，這里，不建議匯總
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