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老師好，公司購入5臺空調(diào)用于員工宿舍，收到增值稅專用發(fā)票，因為是外購貨物用于集體福利，進項稅額不能抵扣，請問賬務(wù)處理怎么做，還要把進項稅額體現(xiàn)出來嗎？
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你好，不能抵扣的進項，購進就不需要認證，不需要體現(xiàn)進項稅額
借；管理費用等科目 ， 貸；應(yīng)付職工薪酬—福利費
借；應(yīng)付職工薪酬—福利費 ， 貸；銀行存款等科目
2020 07/24 08:29
84784949 
2020 07/24 08:31
1、之前不知道，勾選認證了，有影響嗎？
2、不能直接做 借：管理費用-福利費 貸：銀行存款 嗎？
鄒老師 
2020 07/24 08:32
你好
1，勾選認證了就需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理
2，福利費需要做一筆計提，一筆支付分錄
84784949
2020 07/24 08:40
1、進項稅額轉(zhuǎn)出處理是指會計賬務(wù)上的操作嗎？增值稅發(fā)票綜合平臺上需要取消勾選認證嗎？
2、所有福利費都必須做計提嗎？
鄒老師
2020 07/24 08:41
你好
1，進項稅額轉(zhuǎn)出處理是賬務(wù)需要做分錄，申報表也需要做進項稅額轉(zhuǎn)出申報，而不是增值稅發(fā)票綜合平臺上取消勾選認證
2，福利費需要先計提，然后再做支付分錄的
84784949
2020 07/24 08:44
明白了，老師，那增值稅發(fā)票綜合平臺上需要取消勾選認證操作嗎？
鄒老師
2020 07/24 08:45
你好，增值稅發(fā)票綜合平臺上，不需要取消勾選認證操作
在申報表做進項稅額轉(zhuǎn)出申報
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