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問題已解決
老師，算第一問年度應(yīng)納稅所得額時為什么要減200？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 乙公司那個賬面與公允價不同的160不用管？
2020 09/03 13:35
84785007 
2020 09/03 14:00
但又說公允價值為360，免稅合并指什么稅免了
84785007
2020 09/03 14:52
第1問算2015年應(yīng)納稅所得額時減去的那個200，當(dāng)時計提預(yù)計負(fù)債貸方200，現(xiàn)在納稅調(diào)整，不是應(yīng)該加200嗎？
84785007
2020 09/03 15:09
現(xiàn)在就是在利潤總額9520的基礎(chǔ)上調(diào)整，多記的費用，還沒調(diào)呢吧
84785007
2020 09/03 15:25
預(yù)計負(fù)債本來就在貸方，怎么看出來調(diào)增的
84785007
2020 09/03 15:43
9520是調(diào)整之后的？
84785007
2020 09/03 15:56
當(dāng)時做的分錄是借：費用 貸：預(yù)計負(fù)債 但是當(dāng)時多記費用了 導(dǎo)致利潤降低，稅法對此不承認(rèn)，稅法上沒有調(diào)整的分錄吧？有沒有借預(yù)計負(fù)債，貸費用？
84785007
2020 09/03 16:01
上一年對預(yù)計負(fù)債調(diào)增怎么做分錄的
84785007
2020 09/03 16:12
這兩個分錄沒體現(xiàn)上年的調(diào)增啊，稅法的調(diào)增直接調(diào)，不做分錄？
雯雯老師 
2020 09/03 13:30
你好，是因為沖減了預(yù)計負(fù)債200，因為當(dāng)時你做的分錄，借：銷售費用 200 貸：預(yù)計負(fù)債 200 當(dāng)時調(diào)增200，所以現(xiàn)在沖回，要調(diào)減200的。
雯雯老師
2020 09/03 13:57
你好，同學(xué)，因為題中是非同一控制的合并，而且采用的是免稅處理，題中明確告訴賬面和計稅都是200，所以沒有差異，不用考慮。
雯雯老師
2020 09/03 14:48
你好， 免稅合并，就是被合并企業(yè)都是按照賬面計算，不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計算繳納所得稅。如果這個題說的是應(yīng)稅合并，那么計稅基礎(chǔ)才是公允價值。
雯雯老師
2020 09/03 15:07
當(dāng)時計提的時候 是借費用，稅法不承認(rèn)，多記費用，所有當(dāng)時調(diào)增了，現(xiàn)在沖回預(yù)計負(fù)債，所以現(xiàn)在要調(diào)減。
雯雯老師
2020 09/03 15:24
你看，題中說的年初預(yù)計負(fù)債貸方余額是200，當(dāng)時調(diào)增了，現(xiàn)在你把預(yù)計負(fù)債沖回了，所以要把當(dāng)時已經(jīng)調(diào)增的調(diào)減。
雯雯老師
2020 09/03 15:33
因為當(dāng)時做的分錄是借：費用 貸：預(yù)計負(fù)債 但是當(dāng)時多記費用了 導(dǎo)致利潤降低，稅法對此不承認(rèn)，所以調(diào)增了。
雯雯老師
2020 09/03 15:51
預(yù)計負(fù)債貸方200是年初，相當(dāng)于上一年發(fā)生的，而9520是2015年本年的利潤。說白了就是上年針對于預(yù)計負(fù)債這一塊調(diào)增了，今年沖減了，所以調(diào)減。
雯雯老師
2020 09/03 15:59
2015年沖減預(yù)計負(fù)債 這時分錄就是借：預(yù)計負(fù)債 貸：費用
雯雯老師
2020 09/03 16:03
上一年是：借：銷售費用 200
貸：預(yù)計負(fù)債 200
今年是：借：預(yù)計負(fù)債 200
貸：銷售費用 200
雯雯老師
2020 09/03 16:15
是的，稅法上的調(diào)增調(diào)減都是調(diào)表不調(diào)賬的。
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