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您好,收到業(yè)主預(yù)結(jié)結(jié)算單,尚未給對(duì)方開具發(fā)票,賬務(wù)處理: 借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 對(duì)嗎?

84784961| 提問時(shí)間:2020 10/10 16:17
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莊老師
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職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,收到業(yè)主預(yù)結(jié)結(jié)算單,尚未給對(duì)方開具發(fā)票, 賬務(wù)處理: 借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算
2020 10/10 16:23
84784961
2020 10/10 16:29
請(qǐng)問待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額科目核算什么內(nèi)容?
莊老師
2020 10/10 16:43
(1)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間(房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收房款) 借:銀行存款等 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金) 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入(或工程結(jié)算等) 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 相關(guān)閱讀: 財(cái)政部關(guān)于《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)文件的詳細(xì)規(guī)定如下: (1)應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的明細(xì)科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。2)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的,應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目,待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。
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