免費(fèi)問(wèn)答

您好，丙公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下： 2X17年12月31日購(gòu)入時(shí)： 借：固定資產(chǎn)-房屋? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??5000萬(wàn)元 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? ? ?450萬(wàn)元 ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5450萬(wàn)元 截止2X18年12月31日該房屋共計(jì)提折舊5000萬(wàn)元/50=100萬(wàn)元，賬面價(jià)值4900萬(wàn)元。 借：管理費(fèi)用? ? ??????????????????????????????????100萬(wàn)元 ????????貸：累計(jì)折舊????????????????????????????????????????100萬(wàn)元 轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)： 借：投資性房地產(chǎn)-成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?4850萬(wàn)元 ????? ?累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?100萬(wàn)元 ? ? ? ?公允價(jià)值變動(dòng)損益????????????????????????? ?50萬(wàn)元 ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)-房屋????????????????????????????????????? 5000萬(wàn)元 ? ? ? ? ? 自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)價(jià)，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益；轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的，其差額計(jì)入所有者權(quán)益。? ? ?2X19年收取租金時(shí)： 借：銀行存款? ? ?????????????????????????????????????163.5萬(wàn)元 ? ? ? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ?????????????????????????? ? ? ?150萬(wàn)元 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ? 13.5萬(wàn)元? ?? 2X19年12月31日公允價(jià)值變動(dòng)： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30萬(wàn)元 ? ? ? ?貸：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)????????????30萬(wàn)元 2X20年1月10日，該房屋出售時(shí)： 借：銀行存款????????????????????????????????????????????5210.2萬(wàn)元 ????????貸：其他業(yè)務(wù)收入????????????????????????????????????4780萬(wàn)元 ???????????????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）?????430.2萬(wàn)元 借：其他業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?4820萬(wàn)元 ??????投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)????????? ? ? ? 30萬(wàn)元 ????????貸：投資性房地產(chǎn)-成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?4850萬(wàn)元