問(wèn)題已解決

2017年3月某末房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬(wàn)元協(xié)議購(gòu)買(mǎi)用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開(kāi)始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，小額貸款公司開(kāi)具的貸款憑證顯示利息支出3000萬(wàn)元，按照商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬(wàn)元。2016年12月開(kāi)房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，已開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)發(fā)成本為5400萬(wàn)元。2017年1月該項(xiàng)目銷(xiāo)售可售建筑面積的90％，共計(jì)取得含稅收入5400萬(wàn)元，可售建筑面積的10%以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。 1.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 2.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城建稅，教育費(fèi)附加費(fèi)及地方教育附加 3.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù) 4.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2020 12/06 22:14
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額=18 000×(1+3%)=18 540(萬(wàn)元) 　　(3)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=54 000÷90%×5%=3 000(萬(wàn)元) 　　應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=3 000×5%=150(萬(wàn)元) 　　應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加=3 000×(3%+2%)=150(萬(wàn)元) 　　允許扣除的營(yíng)業(yè)稅及附加=3 000+150+150=3 300(萬(wàn)元) 　　(4)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)=18 540+6 000+2 000+(18 540+6 000)×5%+3 300+(18 540+6 000)×20%=35 975(萬(wàn)元) 　　(5)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅的計(jì)算： 　　收入合計(jì)=54 000÷90%=60 000(萬(wàn)元) 　　增值率=(60 000-35 975)÷35 975×100%=66.78% 　　應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅=(60 000-35 975)×40%-35 975×5%-1 080=6 731.25(萬(wàn)元)
2020 12/07 08:40
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~