免費問答

同學(xué)你好 主要差別就是一個是稅率一個是征收率 案例：A建筑公司為一般納稅人，采用簡易計稅方式。收取B公司工程款100萬元，支付C公司分包款80萬元。A建筑公司向B公司開具了增值稅專用發(fā)票。計算金額（不含稅）、稅額方法如下： 稅額=1000000÷（1+3%）×3%=29126.21元； 金額=1000000-29126.21=970873.79元； 按照上述金額和稅額開具增值稅專用發(fā)票，建筑業(yè)差額納稅屬于可以全額開具增值稅專用發(fā)票的情況。 B公司取得增值稅專用發(fā)票后，可以抵扣進項稅額29126.21元。A建筑公司申報按差額計算稅額：（1000000-800000）÷（1+3%）×3%=5825.24元。 A建筑公司會計處理如下： 1.收取B公司工程款 借：銀行存款 1000000 貸：工程結(jié)算 970873.79 應(yīng)交稅費—未交增值稅29126.21 2.支付C公司分包款 借：工程施工 776699.03 應(yīng)交稅費—未交增值稅 23300.97 貸：銀行存款 800000