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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師?好，年末結(jié)賬，本年盈利了，如何結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配，最后幾筆分錄不會(huì)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，本年利潤(rùn)反映的是企業(yè)當(dāng)年度利潤(rùn)的盈虧情況，所以不跨年核算，到年未都要結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”，而不管當(dāng)年度是盈利還是虧損。
年底如果不結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”，到了次年，該賬戶就不能反映企業(yè)當(dāng)年度的盈虧情況，也就失去了該科目的意義。
結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”分錄：
盈利時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
虧損時(shí)：
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
2021 01/04 16:03
莊老師 
2021 01/04 16:04
一、年末，將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目應(yīng)無余額。
1、如“本年利潤(rùn)”為貸方余額，為全年凈利潤(rùn)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；
2、如”本年利潤(rùn)“為借方余額，為全年凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。
二、年末還要將除”利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)“外的其他明細(xì)科目的余額，全部轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。
1、借記”利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)“，貸記”利潤(rùn)分配——提取盈余公積“”利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利“；2、借記”利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧“，貸記”利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)“等。
3、結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤(rùn)數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。
莊老師
2021 01/04 16:07
最后幾筆分錄
分配利潤(rùn)
?。?）提取法定盈余公積（稅后利潤(rùn)的10%）和任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定的比例計(jì)算）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
貸：盈余公積——任意盈余公積
如有優(yōu)先股。應(yīng)在“任意盈余公積”前分配股利
?。?）分配股利（根據(jù)董事會(huì)決議）
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
貸：應(yīng)付股利
?。?）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
（4）以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——盈余公積轉(zhuǎn)入
84784989 
2021 01/04 16:51
做完期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，再作提法定盈余公積和任意盈余公積這幾筆分錄對(duì)嗎
莊老師
2021 01/04 16:53
你好，是的，這個(gè)是最后幾筆分錄
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