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問題已解決
小微企業(yè)放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下。 2019年財(cái)稅〔2019〕13號(hào)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策： 應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅； 比如10萬(wàn)繳納企業(yè)所得稅 應(yīng)該計(jì)提多少呢？如何計(jì)算計(jì)提多少
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好：
10萬(wàn)小規(guī)模納稅人免增值稅的～
2021 01/25 21:49
林夕老師 
2021 01/25 21:52
對(duì)于企業(yè)所得稅
10萬(wàn)應(yīng)納稅所得額乘以25%乘以20%
84784956 
2021 01/25 22:08
直接按照這個(gè)公式計(jì)提就可以嗎？
84784956
2021 01/25 22:10
前一年虧損 2萬(wàn)是不是10萬(wàn)減2萬(wàn) 等于8萬(wàn)再計(jì)算所得稅額對(duì)嗎？
林夕老師
2021 01/25 23:55
你好：
如果虧損。
就不存在10萬(wàn)的應(yīng)納稅所得額了。
應(yīng)納稅所得額就是負(fù)2萬(wàn)了。
84784956
2021 01/26 10:46
比如19年虧損2萬(wàn) 20年盈利10萬(wàn) 這個(gè)不是要先彌補(bǔ)以前的虧損嗎？
林夕老師
2021 01/26 10:48
你好：
以前年度虧損，可以在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損。
應(yīng)納稅所得稅就是（10萬(wàn)減2萬(wàn)）8萬(wàn)。
按照8萬(wàn)計(jì)算企業(yè)所得稅。
84784956
2021 01/26 12:23
那比如賬上19年虧損2萬(wàn) 匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)調(diào)增虧損只有1.5萬(wàn) 那10萬(wàn)是減賬面上的2萬(wàn) 還是減納稅調(diào)增后虧損的1.5萬(wàn)呢
林夕老師
2021 01/26 12:56
你好：
企業(yè)所得稅的計(jì)算是稅法承認(rèn)的部分。并不是會(huì)計(jì)上的虧損。所以是減稅法認(rèn)可的1.5萬(wàn)元（特別是無(wú)票成本，需要調(diào)整掉的）
84784956
2021 01/26 13:31
老師分錄如何調(diào)整？
84784956
2021 01/26 13:32
去年是業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)了
林夕老師
2021 01/26 13:40
你好：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)以后也不讓扣。
這個(gè)并不需要單獨(dú)寫分錄，而是匯總到所得稅費(fèi)用計(jì)算中。
最后只有：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
并不針對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)，單獨(dú)做分錄。
84784956
2021 01/26 14:25
好的老師 是不是直接要20年利潤(rùn)10萬(wàn)減按照調(diào)增后的虧損1.5萬(wàn) 計(jì)算所得稅利潤(rùn)就行？
林夕老師
2021 01/26 14:37
你好：
是的呢，加油，給個(gè)五星好評(píng)喲~
84784956
2021 01/26 14:39
謝謝老師
林夕老師
2021 01/26 14:40
你好：
加油，給個(gè)五星好評(píng)喲~
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