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請(qǐng)問(wèn)因資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)影響所得稅調(diào)整額是否都需調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用,但在匯算清繳前的非暫時(shí)性差異通過(guò)調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額;在匯算清繳后發(fā)生的非暫時(shí)性差異則調(diào)整當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額呢?

84785024| 提問(wèn)時(shí)間:2021 04/28 18:31
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職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
(1)存在暫時(shí)性差異的調(diào)整事項(xiàng),不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后,一律調(diào)整遞延所得稅,同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。(比如針對(duì)資產(chǎn)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備,針對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的補(bǔ)充確認(rèn)等,計(jì)提減值,無(wú)論計(jì)提多少,稅法都會(huì)要求納稅調(diào)增多少,所以無(wú)論計(jì)提多少減值都會(huì)納稅調(diào)增相應(yīng)金額,因此不會(huì)影響應(yīng)交所得稅,但是需要確認(rèn)遞延所得稅。) (2)稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額(總原則),若發(fā)生在匯算清繳日之前,調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用;若發(fā)生在匯算清繳日之后,不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅(用遞延所得稅替代),同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。
2021 04/28 18:56
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