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本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人及從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度，填報投資收益的會計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。發(fā)生持有期間投資收益，并按稅收規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調(diào)整。處置投資項(xiàng)目按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。處置投資項(xiàng)目符合企業(yè)重組且適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，本表不作調(diào)整，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）進(jìn)行納稅調(diào)整。 各行填報項(xiàng)目包括：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、衍生工具、交易性金融負(fù)債、長期股權(quán)投資、短期投資、長期債券投資等。 具體各列填報如下： 第1列“賬載金額”，填報納稅人持有投資項(xiàng)目，會計(jì)核算確認(rèn)的投資收益。 第2列“稅收金額”，填報納稅人持有投資項(xiàng)目，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的投資收益。 第3列“納稅調(diào)整金額”，填報納稅人持有投資項(xiàng)目，會計(jì)核算確認(rèn)投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2-1列的余額。 第4列“會計(jì)確認(rèn)的處置收入”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會計(jì)核算確認(rèn)的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。 第5列“稅收計(jì)算的處置收入”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，按照稅收規(guī)定計(jì)算的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。 第6列“處置投資的賬面價值”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目，會計(jì)核算的處置投資的賬面價值。 第7列“處置投資的計(jì)稅基礎(chǔ)”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目，按稅收規(guī)定計(jì)算的處置投資的計(jì)稅金額。 第8列“會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會計(jì)核算確認(rèn)的處置所得或損失，為第4-6列的余額，損失以“-”號填列。 第9列“稅收計(jì)算的處置所得”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，按照稅收規(guī)定計(jì)算的處置所得，為第5-7列的余額。 第10列“納稅調(diào)整金額”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額，為第9-8列的余額。 第11列“納稅調(diào)整金額”，填報第3+10列金額。