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老師,甲方欠工程款34萬,因前期不知該企業(yè)破產,已隔3年欠的工程款無法收回,公司只有一張破產公告。甲方這個往來要怎樣處理?

84785043| 提問時間:2021 05/24 09:28
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maize老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
你好 這個做借營業(yè)外支出,貸應收賬款,匯算清繳可以稅前扣除,有這個破產公告可以
2021 05/24 09:32
84785043
2021 05/24 09:34
老師,因這個項目產生的一些材料款,因工程款未到賬,也一直未付清。這個往來要怎樣處理?
maize老師
2021 05/24 09:38
這個對應這個沒有付款,供應商需要你們付款沒??確實不需要你們付款做借應付賬款貸營業(yè)外收入
84785043
2021 05/24 09:39
不付了,這個項目是**的,由項目經理自己采購的材料,現在工程款不到賬,公司這邊也就不付材料款了。
84785043
2021 05/24 09:40
老師,轉營業(yè)外支出的哪些能稅前扣除呀?
84785043
2021 05/24 09:42
公司付了一些招標代理費,但對方 都未提供發(fā)票,也都有3年以上了。為了處理這些往來,把轉為營業(yè)外支出了。這個能稅前扣除嗎?
maize老師
2021 05/24 09:46
(財稅〔2009〕57號)第四條規(guī)定:   企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項,可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除:  ?。ㄒ唬﹤鶆杖艘婪ㄐ嫫飘a、關閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產不足清償的;   (二)債務人死亡,或依法被宣告失蹤、死亡,其財產或者遺產不足清償的;  ?。ㄈ﹤鶆杖擞馄?年以上未清償,且有確鑿證據證明已無力清償債務的;  ?。ㄋ模┡c債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后,無法追償的;  ?。ㄎ澹┮蜃匀粸暮Α?zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;  ?。﹪鴦赵贺斦⒍悇罩鞴懿块T規(guī)定的其他條件。   (國家稅務總局公告2018年第15號) (一)相關事項合同、協(xié)議或說明;  ?。ǘ儆趥鶆杖似飘a清算的,應有人民法院的破產、清算公告;  ?。ㄈ儆谠V訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;  ?。ㄋ模儆趥鶆杖送V範I業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;  ?。ㄎ澹儆趥鶆杖怂劳?、失蹤的,應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;   (六)屬于債務重組的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;  ?。ㄆ撸儆谧匀粸暮Α?zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。 (三)債務人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據證明已無力清償債務的; 這個需要看下你稅局口徑 看需要啥,才可以稅前扣除,
maize老師
2021 05/24 09:47
對方沒有破產的,沒有上面這種情況的,你需要問一下你的稅局看需要什么。企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,和企業(yè)逾期一年以上單筆數額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項,可以作為壞賬損失,但應說明情況并提供專項報告。 問下你稅局這種情況話需要問下你稅局
84785043
2021 05/24 09:50
老師,收不回的應收賬款一定要在會計上作為壞賬損失處理后,才能稅前扣除嗎?
84785043
2021 05/24 09:52
這邊財務上一直未使用壞賬損失這個科目,
maize老師
2021 05/24 10:02
你可以直接做借營業(yè)外支出,貸應收賬款 小準則直接做這個,企業(yè)會計準則,1.計提壞賬時:借:資產減值損失??????? 貸:壞賬準備 2.實際發(fā)生壞賬時?借:壞賬準備??????? 貸:應收賬款
84785043
2021 05/24 10:05
謝謝老師
maize老師
2021 05/24 10:11
好的我先回復別的學員了
描述你的問題,直接向老師提問
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