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2018年期末抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤 借：營業(yè)收入 1600 貸：營業(yè)成本 1500 存貨100 借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40 貸：資產(chǎn)減值損失40 綜上，遞延所得稅資產(chǎn)合并抵銷分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：所得稅費(fèi)用15

2019年末抵銷分錄如下 期末抵銷為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤 借：年初未分配利潤100 貸：營業(yè)成本100 借：營業(yè)成本80 貸：存貨80? 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40 貸：年初未分配利潤40 同時(shí)，抵銷本期銷售20件商品結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為40*20/100=8 借：營業(yè)成本8 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8 借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備48 貸：資產(chǎn)減值損失48? 綜上，2020年末遞延所得稅資產(chǎn)合并抵銷金額為（存貨貸-借）*25%=(80-40+8-48)*25%=0 所以只需沖銷遞延所得稅資產(chǎn)賬面數(shù)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：年初未分配利潤15 借：所得稅費(fèi)用15 貸：遞延所得稅資產(chǎn)15

碼字不易 會(huì)計(jì)寶寶 可以給老師點(diǎn)個(gè)好評(píng)嗎

祝 學(xué)習(xí)進(jìn)步 生活愉快