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公司是小微企業(yè)一般納稅人，去年預(yù)付了15萬的廠房房租，公司預(yù)付的是借應(yīng)付賬款XX公司，貸銀行存款，以前做賬收到房租發(fā)票借記應(yīng)付賬款XX公司借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸應(yīng)付賬款XX公司，以前代理公司做賬每個(gè)月沒有計(jì)提，都是票到了一次性的記入制造費(fèi)用，現(xiàn)在的情況就是我去年用銀行存款預(yù)付了15萬元的廠房租金，做了一筆分錄，借應(yīng)付賬款XX公司貸銀行存款，房租進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)方還沒有開給我們，現(xiàn)在我每月要計(jì)提房租，房租每月分?jǐn)偟慕痤~怎么算呢？

84784997| 提問時(shí)間：2021 06/16 13:10
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耿老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！未取得發(fā)票按總額分?jǐn)?/div>
2021 06/16 13:12
84784997
2021 06/16 13:18
因?yàn)槭且话慵{稅人，取得的發(fā)票有進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，實(shí)際取得發(fā)票，房租的金額不等于預(yù)付款的房租金額，這個(gè)該怎么分?jǐn)偰兀?/div>
耿老師
2021 06/16 13:22
你好！取得發(fā)票時(shí)根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整后期的攤銷費(fèi)用就可以了。
84784997
2021 06/16 13:55
付的房租是15萬，每個(gè)月攤銷就是15萬除以12個(gè)月嗎？
耿老師
2021 06/16 14:01
你好，是的，先按這個(gè)金額處理。
84784997
2021 06/16 14:03
這個(gè)金額肯定比票上開的金額多因?yàn)樗惲?，如果后期開票算下來房租只有12萬，這個(gè)差額怎么調(diào)？
耿老師
2021 06/16 14:04
你好！調(diào)整剩余的攤銷金額就可以。
84784997
2021 06/16 14:08
計(jì)提借制造費(fèi)用-房租，貸應(yīng)付賬款×X公司嗎？
耿老師
2021 06/16 14:16
你好！生產(chǎn)車間的是制造費(fèi)用
84784997
2021 06/16 14:43
收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做分錄？
耿老師
2021 06/16 14:53
你好！你們是預(yù)付得房租嗎？攤銷得時(shí)候應(yīng)付賬款做暫估
84784997
2021 06/16 15:23
預(yù)付房租，每月計(jì)提，做制造費(fèi)用_房租，貸應(yīng)付賬款_暫估嗎？
耿老師
2021 06/16 15:25
你好！是的，因?yàn)闆]有取得發(fā)票，先計(jì)入應(yīng)付暫估
84784997
2021 06/16 16:33
來了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做分錄
耿老師
2021 06/16 16:35
你好，借應(yīng)付賬款暫估。應(yīng)交稅費(fèi) 貸應(yīng)付賬款
84784997
2021 06/16 16:48
那實(shí)際暫估高于實(shí)際，該怎么做分錄
84784997
2021 06/16 16:49
那暫估高于實(shí)際，該怎么做分錄
耿老師
2021 06/16 19:57
你好！你們租賃沒有合同嗎？應(yīng)該是按合同金額攤銷一般不會(huì)出現(xiàn)暫估數(shù)大于實(shí)際金融。
84784997
2021 06/16 20:15
合同寫的是含稅金額，如果暫估低于際該怎么調(diào)？
耿老師
2021 06/16 20:37
你好！差額沖減已計(jì)提的費(fèi)用。
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