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請教老師，計算應(yīng)交所得稅，包括當(dāng)期? 遞延所得稅負(fù)債? 遞延所得稅資產(chǎn)，請問，計算遞延時已經(jīng)計算過一遍差異，為啥，計算當(dāng)期利潤總額時又? 一遍差異，
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同學(xué)，您好，遞延所得稅的形成即稅務(wù)局暫時不認(rèn)可的，即可以總結(jié)為您的公式。
2021 06/22 22:16
84784959 
2021 06/22 22:18
計算應(yīng)交所得稅會不會重復(fù)計算了，您看，當(dāng)期的計算的時候，利潤總額減去或者? 差異額，后來，又在遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債又弄了一遍
溫雅老師 
2021 06/22 22:20
不重復(fù)。假設(shè)我當(dāng)期沒有任何業(yè)務(wù)，然后計提了一筆壞賬：借：信用減值損失 100 貸：壞賬準(zhǔn)備100 稅率為100%
利潤表=-100
遞延所得稅費(fèi)用=-100
所得稅費(fèi)用=【-100+100】=0，即應(yīng)交所得稅=0。不調(diào)增就變成負(fù)數(shù)了。
我總的所得稅費(fèi)用=-100*1=-100。
84784959
2021 06/22 22:32
當(dāng)期的所得稅費(fèi)用不是0，按照利潤總額來的，利潤總額是-100，
84784959
2021 06/22 22:34
為啥您這里遞延所得稅費(fèi)用是-100
溫雅老師
2021 06/22 22:38
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：遞延所得稅費(fèi)用 100
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