00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
我當(dāng)月是小規(guī)模納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅，開具發(fā)票24112員，其中工資部分開具差額票22665.28元，勞務(wù)費(fèi)部分開具專票1446.72元（該稅率為差額稅率的5%），請(qǐng)問開具的專票部分有無問題，那開具發(fā)票后如何做賬？ 借：應(yīng)收賬款 24112 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （22665.28+1446.72/1.05） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （1446.72/1.05*0.05） 以上是我理解的分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
(二)小規(guī)模納稅人
【例題】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。C公司選擇差額納稅。
（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額
借：銀行存款 1 000 000.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95
應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅47 619.05=952380.95*0.05
（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71
應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05
貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00
應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00
（3）實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算
實(shí)際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元
這個(gè)您具體參考一下
2021 07/28 14:02
84784949 
2021 07/28 14:11
代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬這個(gè)按照差額開票是無稅率的呀，顯示的是***，這個(gè)不應(yīng)該有增值稅金額呀
文老師 
2021 07/28 14:30
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅額里面是體現(xiàn)了稅額的
閱讀 337
描述你的問題，直接向老師提問
111
意見反饋
