免費(fèi)問答

但是老師在講義里 這道例題是沒有確認(rèn)的

例11-28】甲公司經(jīng)營(yíng)連鎖面包店。2019年，甲公司向客戶銷售了5 000張儲(chǔ)值卡，每張卡的面值為200元，總額為1 000 000元。客戶可在甲公司經(jīng)營(yíng)的任何一家門店使用該儲(chǔ)值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)期客戶購(gòu)買的儲(chǔ)值卡中將有大約相當(dāng)于儲(chǔ)值卡面值金額5%（即50 000元）的部分不會(huì)被消費(fèi)。截至2019年12月31日，客戶使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)的金額為400 000元。甲公司為增值稅一般納稅人，在客戶使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）。 本例中，甲公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為50 000元，該金額應(yīng)當(dāng)按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例確認(rèn)為收入

因此，甲公司在2019年銷售的儲(chǔ)值卡應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入金額為372 613元［（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］。 甲公司的賬務(wù)處理為： （1）銷售儲(chǔ)值卡： 借：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　　　　 1 000 000 ????貸：合同負(fù)債　　　　　　　　　　　 884 956 ????????應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　 115 044 （2）根據(jù)儲(chǔ)值卡的消費(fèi)金額確認(rèn)收入，同時(shí)將對(duì)應(yīng)的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額： 借：合同負(fù)債　　　　　　　　 ???????????372 613 ????應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　 ??????　　46 018 ??????

（2）根據(jù)儲(chǔ)值卡的消費(fèi)金額確認(rèn)收入，同時(shí)將對(duì)應(yīng)的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額： 借：合同負(fù)債　　　　　　　　 ???????????372 613 ????應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　 ??????　　46 018 ?????????????????????????????????[400 000÷（1+13%）×13%] ????貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　 ??????????372 613 ????????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　????46 018

您好，不會(huì)被消費(fèi)，也得按價(jià)外收入申報(bào)增值稅

但是老師 講義里的這道題雖然分?jǐn)偭瞬粫?huì)被消費(fèi)的5萬(wàn) 但他是按消費(fèi)的40萬(wàn)來(lái)確認(rèn)增值稅的

您好，最后加上46018，是否就是合計(jì)金額計(jì)算增值稅

不是的老師 372613＊0.13是48439.69

您好，題目是兩個(gè)銷項(xiàng)稅，是372 613+46018

372613不是收入么 已經(jīng)分?jǐn)偭?萬(wàn)的

您好，根據(jù)您的題目，46 018＝ [400 000÷（1+13%）×13%]，您用合計(jì)收款*0.13/1.13

所以題目中確認(rèn)的增值稅是不是不對(duì)

您好，是的，您的理解非常正確

增值稅應(yīng)該是372613＊0.13

您好，是的，您的理解非常正確