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某超市為增值稅一般納稅人，2020年12月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當(dāng)月無法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為3000元，則該超市2020年12月應(yīng)納增值稅（????）元。
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您好 應(yīng)納稅是1238.53
超市零售蔬菜是免征增值稅的，但是因為未分別核算大米和蔬菜的銷售額，所以不得享受蔬菜增值稅免稅政策。
蔬菜和大米屬于農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率，零售收入是含稅的，所以要換算為不含稅的金額計算應(yīng)納增值稅銷項稅額。
外購貨物取得增值稅專用發(fā)票的可以作為進項稅額抵扣憑證，取得普通發(fā)票的不得抵扣進項稅額。所以該超市2020年12月應(yīng)納稅額=15000÷（1+9%）×9%=1238.53（元）。
2021 08/12 16:24
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