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某食品廠2020年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)小麥,并將其全部用于生產(chǎn)兒童奶豆,收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)50000元,支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元,計(jì)算食品廠的進(jìn)項(xiàng)稅額和采購(gòu)成本?(運(yùn)費(fèi)是計(jì)入成本的,增值稅專(zhuān)用發(fā)票的價(jià)款是不含增值稅的,價(jià)稅是分離的)

84785046| 提問(wèn)時(shí)間:2021 09/24 16:16
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
運(yùn)輸取得增值稅專(zhuān)有發(fā)票是可以抵扣的。至于收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品是可以加計(jì)抵扣1%,因此是可以抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)稅的
2021 09/24 16:19
84785046
2021 09/24 16:22
所以成本和進(jìn)項(xiàng)稅額是多少呢?
江老師
2021 09/24 16:32
一、進(jìn)項(xiàng)稅額是:50000*10%+2000*9%=5000+180=5180元。 二、采購(gòu)成本金額是:50000*(1-10%)+2000=45000+2000=47000元。
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