問(wèn)題已解決

老師：這個(gè)**中，不太明白最后一問(wèn)6小問(wèn)，對(duì)于商譽(yù)的確定：1200-（1200-1000）*0.25=1150； 1400-1150*100%=250，不懂合并成本1200減掉差額乘以所得稅這是求什么，減掉差異？

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/29 09:58
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琳琳老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)，合并商譽(yù)=合并成本-合并日被合并方公允價(jià)值份額，本題中考慮了所得稅25%，所以被合并方公允價(jià)值要剔除掉所得稅，即被合并方公允與賬面的差額計(jì)算的所得稅要減去，那么被合并方公允價(jià)值=1200-（1200-1000）*0.25=1150，如果題目沒(méi)給所得稅稅率就不需要考慮所得稅的影響
2021 09/29 10:09
84785028
2021 09/29 10:21
我就是沒(méi)明白為何用1200-1000來(lái)調(diào)所得稅的影響？合并成本不就是1400-被合并方公允價(jià)值份額不就是1200嗎?考慮所得稅不就是1200*（1-25%），然后求差？
琳琳老師
2021 09/29 10:27
被合并方公允價(jià)值是1200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值1200萬(wàn)與計(jì)稅基礎(chǔ)1000之間的差額在考慮所得稅的情況下形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性異，這部分差異為影響到所得稅，那么凈資產(chǎn)要扣除所得稅后的影響，所以1200-（1200-1000）*0.25=1150萬(wàn)元，這才是扣除所得稅后被合并方公允價(jià)值
84785028
2021 09/29 10:41
意思合并的分錄就是：借：某某資產(chǎn) 200 貸：資本公積 200 考慮上所得稅：借：資本公積 50 貸：遞延所得稅負(fù)債。。我怎么感覺(jué)學(xué)合并報(bào)表時(shí)，購(gòu)買日對(duì)評(píng)估增值 的調(diào)整分錄是這樣的？涉及到所得稅，調(diào)整的也是資本公積 。。。您意思是被合并方公允價(jià)值就是1000+200-50。算的就是資本公積影響部分。
琳琳老師
2021 09/29 10:51
對(duì)，理解的非常正確，加油哦，同學(xué)
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