問(wèn)題已解決

A公司某年“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額均為0。 當(dāng)年年末，持有的其他權(quán)益工具投資的成本為60萬(wàn)元，公允價(jià)值為40萬(wàn)元；存貨的賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元； 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元） （1）當(dāng)年應(yīng)交所得稅； （2）當(dāng)年年末可抵扣暫時(shí)性差異； （3）當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）當(dāng)年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/12 09:23
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小奇老師
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職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好， 1、當(dāng)年應(yīng)交所得稅=（90+10）*25%=25（萬(wàn)元） 2、其他權(quán)益工具賬面價(jià)值=40，計(jì)稅基礎(chǔ)=60，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=60-40=20（萬(wàn)元） 存貨賬面價(jià)值=70-10=60，計(jì)稅基礎(chǔ)=70，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=70-60=10（萬(wàn)元） 當(dāng)年年末可抵扣暫時(shí)性差異=20+10=30（萬(wàn)元） 3、遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)=30*25%=7.5（萬(wàn)元） 4、當(dāng)年利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)=90-25=65（萬(wàn)元）
2021 10/12 09:37
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